递延纳税筹划法（求知/解惑）

递延纳税筹划法

递延纳税筹划法是指企业在符合法律规定的前提下，通过调整资产负债及收入支出结构，以达到降低当期所得税负担、减少税后成本的目的。以下是递延纳税筹划法的具体措施。

1.折旧政策调整

折旧政策调整是递延纳税筹划中最常见的方法之一。企业可以通过对固定资产和无形资产进行合理折旧，降低当期应纳所得税额，从而实现减轻负担的目的。

例如，在可行性研究阶段支出的研发费用，在相关政策规定下可以在未来年度内列入当期损益表。因此，企业可以选择将这部分费用分摊到未来数年中，以达到降低当期所得税负担的目的。

2.资产重组

资产重组也是递延纳税筹划中常用的方法之一。企业可以通过资产重组或处置来实现缓解当期所得税压力的目标。

例如，某公司出售了一笔不良账款，并在该笔不良账款上计提了坏账准备。由于此次交易并非正常经营活动，根据相关法律规定可以将所得收入分摊到未来数年中计算，并相应地推迟缴纳所得税。

3.债务重组

债务重组是指企业通过改变其债务结构和支付方式等方式来缓解当前财务压力。通过债务重组，企业可以推迟偿还债务本金和利息等支付时间，并相应地推迟缴纳利息支出相关的所得税。

例如，某公司将原先10年内需要偿还完毕、每年需支付利息20万元的长期借款转换为30年内偿还、每年仅需支付利息6万元的长期借款，则该公司仅需按6万元计算每年应付利息支出，在未来多个会计期间内分摊债务本金和利息支出，并相应地推迟缴纳所得税。

4.捐赠与慈善

捐赠与慈善也是实现递延纳税筹划目标的一个方法。企业在符合有关慈善事业扶持政策要求下向公益慈善机构捐赠物品或者资金时，可以享受免除或者减免一定比例所得税等优惠政策。

5.减少资产处置收益

有些时候企业会处置资产获取处置收益,而对于处置收益可能会被课税,此时企业可考虑通过以下方式来减少资产处置收益:

• (1)通过将资产作为投资物业使用,就不需要立即计入当期收益;
• (2)通过举办股权交换等方式来进行股权买卖;
• (3)将资产转让给子公司,再由子公司将该资产作为长期投资保留;

总之，在进行递延纳税筹划时必须要严格按照相关政策规定操作，并遵守会计准则和会计制度。只有在合法合规情况下进行有效操作才能够达到降低当期所得税负担、减少税后成本等目标。