收到增值税留抵退税账务处理(本月/分析)

收到退增值税款怎么做分录

退还的增量留抵税额的账务处理较为简单，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应[ying]科目进项税额减少，分录如下：借：银行存款。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收[shou]款--应[ying]收退税款。如[ru]果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。显而易见，留抵[di]税额退税[shui]不是政府补助。会计分录如下：一般纳税人按规定[ding]计算的应收留抵退税额，借记“应收留抵税额退税款[kuan]”科目，贷记“应交税费——应[ying]交增值税（留抵税额退税）”科目，收到留抵税额退税时。

留抵税额退税怎么做分录

计算应收留抵退税额时候的[de]账务处[chu]理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交[jiao]税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款[kuan]，贷：应收留抵[di]税额退税款。增值税留抵退税附加税在纳税人收到留[liu]抵退税额之日起，在下一个纳税申报期[qi]从城建税计税依据中扣除。增值税是以商品[pin]（含应税劳[lao]务）在[zai]流[liu]转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转[zhuan]税。留抵税额退回会[hui]计分录借银行存款，贷应交税费—应交增值税进项税额转出。留抵税额是未抵扣完的进项税额形的[de]，留抵退[tui]税就是把增值[zhi]税期[qi]末未抵扣完的留底税额退还[huan]给纳税[shui]人，应相应冲[chong]减进[jin]项税额。

退税分录怎么做

计[ji]算免抵税额[e]时作[zuo]会计处理：应交税额，应交增值税（出口抵减内效产品应纳税额）；应交税费，应交增值税（出口退税）。实际收到出口退税款项时作会计处理：银行存款；贷：其他[ta]应收款[kuan]，应收出口退税款（增值税）。留[liu]抵退税账务处理如下：退[tui]还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体[ti]现为应[ying]交税费中应交增值税[shui]（进[jin]项税额）科目的借方余额，分录是借银行存款，贷应交税费中的应交增值税[shui]（进项税额）。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也[ye]会形成留抵税额。国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣[kou]或申请当期退还。同[tong]时，允许退还的国家或地区。

留抵退税怎么做账务处[chu]理

借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留[liu]抵税额退税时候的账务[wu]处理是，借：银行存款[kuan]，贷：应收留抵税额退税款。退还的增量留抵税额的账务处[chu]理。增值税免抵退税的账务处理：出口货物免税的，无需贷记销项税额：借：应收账款/银行存款贷：主营[ying]业务收入出口货物退税的。

2022年留抵退税会计分录

2022年留抵退税会计分[fen]录：进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应[ying]交增值税（进项税额）”科目的[de]借方余额，分录：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额[e]）若账务上已经结转到“应交税[shui]费--未交增值税”科目。（财税〔2011〕107号）第三条第二[er]项规定，企业收[shou]到退税款项的[de]当月，应将退税额从增值税进项税[shui]额中转出。收到退还的期末留[liu]抵时：借：银行存款，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

留抵退税会计分录

留抵退税会计分录应记作借银行存款，贷应交税费[fei]—应交增值税留抵税额退税。依据财政部国家税务总局关于退还集成电[dian]路企业采购[gou]设备增值税期末留抵税额的通知，三条第二项规[gui]定，企业收到退税款项的当月[yue]。如果是先交后退，那么收到的退[tui]税款可以计入到补贴收入科目核算。一般软件企业或出口退税企业。软件企业是交的增值税可以先征后退。出口企业可以实行免抵退政策。减免增[zeng]值税的账务[wu]处理：借：应交税金-应交增值税-减免税额。

收到增量留抵税额的会计处理

正面回答收到增量[liang]留抵税额的会计处理：如果当期销项税额低于当期进项税额，且不足抵扣的，可[ke]以将不[bu]足部分结转至下一期继续抵扣。最终的增值税保留税额抵免。正面回答企业收到退税款项的当月，应将退[tui]税额从增值税进项税额中转出。因此，收到退还的期末留抵时分录[lu]为：借、银行存款，贷、应交税费、应交增值税进项税额转出。

增值税留抵税额退税的会[hui]计处理

虽然在《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财[cai]税[2018]70号）文件中没有前述针对性条款，但是[shi]退税的性[xing]质是相[xiang]同的。因此，在财[cai]政部就此业务没[mo]有出[chu]台相关会计处理规定之前。留抵退税账务处理如下：退还的增[zeng]量留抵税额的账[zhang]务处[chu]理，进项税额[e]留抵在账务上[shang]体现为应交税费中应交[jiao]增值税（进项税额）科目的借方余额，分录是借银行存款，贷应交税费中的应交增值税（进[jin]项[xiang]税额）。