税务局退回减免增值税处理(今日/阐释)
作者:张清芬 发布时间:2023-01-12 00:35:31 点赞:次
直接减免的增值税如何账务处理
例[li]:本企业是一家污水处理厂,属于免征增值税[shui]企业,请问每月免征的增值税是否需作帐务处理,帐务处理又该怎样做。根据:[94]财税[shui]字第74号、财会字[1995]6号规定[ding],除另有规定的外,对[dui]直接减免和即征即退的增值税。免增值税企业的进项税额的[de]处理方法如下:小规模纳税人直接减免增值税的会[hui]计处理。即将应免税的销售[shou]收入[ru]折算为不含税销售额,按6%或[huo]4%的征收率[shuai]计算免[mian]征增值税税额[e],作会计分录如下(借:主营业务收入。2016〕22号)的相关规定进行会计处理,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目。按照财政部规[gui]定,直接减免增值税金额应转入“其他收益”,而不是计入[ru]“主营业务收入”或“其他业务收入”。
增值税“免、抵、退”的含义[yi]
“免、抵、退”计算办法的解释含义免,是指出口环[huan]节免征增值税。抵,是指所有进项税先用于抵顶内销[xiao]应纳增值税。退,是指未抵[di]顶完的进项税可以退。征管范围内的纳税人的[de]政策性退税。各区地[di]方税务局工作过失造成的误征退税。征管范围内因纳[na]税人填写申报表错误、计[ji]算错误、适用税种税目税率错误等失误造成[cheng]的退税[shui]。增值税[shui]已经成为中国最[zui]主要的税种之增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税[shui]种。增值税由[you]国家税务局负责征收,税收收入中75%为[wei]中央财[cai]政收入,25%为地方收[shou]入。进口环节的增值税由海关负责[ze]征收。
增值税即征即退如何进行账务处理
增[zeng]值税即征即退如何进行账务处理增值税[shui]即征即退,指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还。下面是我[wo]为大家带来[lai]的增值税即征即退如何[he]进行账务处理的知识,欢[huan]迎阅读。概念:什么是即征即退。销货方开具专用发票后,发生退货或销售折让时,在未收到购货方主管税务机关开具的[de]《进货退出或索[suo]取折让证明单》(以下简称《证明单》)以前,不得开具增值税红字专用发票。销货方收到《证明单》后。首先,增值税专用发票是国税局[ju]的发票,不是地税的。其次,这些发票如[ru]果没有认证,也没有跨月可以作[zuo]废。如果跨月了,那么[yao]必须要开[kai]具红字发票。如果对方没认证,那么[yao]让购买方给你们开具一个《拒收证明》。
增值税免征与即征即退增值税在处理上有哪些不同
先征后返指税务机关正常[chang]将增值[zhi]税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返政策。法律依据:《中华人民共和国增值[zhi]税暂行条例》第二十五条纳税人出口货物适用退(免)税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证。通常情况下,缴纳增值税分录为借:应交税金——增值税——已交税金贷:银行存款因此,税务退回[hui]的多缴税金,按此分录反向做就是了——借:银行存款贷:应交税金——增值[zhi]税——已交税金但是,在记账时。
免征[zheng]增值税代开普通发票交税怎么退税
如果是不需要办[ban]理营业执照或者税务登记的自然人或者组织,属于小规模纳税人,销售属于征收率为3%的项目,自[zi]2022年4月1日起至2022年12月31日止,免征增值税。其向税务机关申报代开普通发票。月[yue]度终了,收到税务机关退回多交增值税时,借记”银行存款“贷记“应缴税金-应交增值税[shui]-已[yi]交增值税”。企业应当将当月应交未交或多[duo]交的[de]增值税自“应交增值税”明[ming]细科目转入“未交增值税”明细科目。借[jie]:应交税金-未交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交[jiao]增值税-转出未交增值税---(此时,未交增值[zhi]税科目下[xia]是借方余额,属[zhu]于溢缴税款[kuan]状态[tai],可以忽略,暂不处理)。次月收到税务退回多交增值税时做。
增值税免税免征减征怎样做会计处理
(如果是一般纳税人纳税人[ren],税费科目就是:应交增值税--减免税款)先征后返、即[ji]征即退等例如:企业属于[yu]双软企业,销售[shou]软件产品117000,实缴税金10000元,根据软件产品的税收优惠规[gui]定。增值税已经成为中国最主[zhu]要的税种之增值税[shui]的收入占中国全部税收的60%以上[shang],是[shi]最大的税种。增值税[shui]由国[guo]家税务局负责[ze]征收,税收收入中75%为中央财政收[shou]入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收。《关于退还集成电路[lu]企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税[2011]107号)和《财政部、国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税[2016]14号)两[liang]个文件均明确规定:纳税人收到退税款项的当月。
销售退回的增[zeng]值税处理
正面回答销售折让是指企业因售出商品质量不符[fu]合要求等原因退回时[shi],在会计处理上一般是需要开红字发票来冲减,而增值税上则也是冲减当期销项税额。具体的分录为:销售实现时。借:应收账[zhang]款。前面代开发票已经做过帐,后面的需要把原凭证冲销。如果没有[you]做过帐不用做任何处理。
即征即退增值[zhi]税怎么做会计处理
即征即退增值税会计处理如下:根据正常销售,确认收入:借:银行存款或应收账款,贷[dai]:主营业务收入,应交税费--应交增值税(销项税额[e])。企业发[fa]生销售退回[hui]时,需要开具红字增值税发票,并根据所[suo]开具的发票,来[lai]冲减对应的收入和增值税,记账凭证用红字登记,然后在企业[ye]申报增值税时,读入红字发票的金额,申报系统会自动减去该项红字税额,减少本[ben]期应纳税额。