退回的增值税和附加税怎么做账(7分钟前更新)
作者:苗玉信 发布时间:2023-01-11 16:48:10 点赞:次
增值税的附加税都有什么
城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)教育费附加按实际[ji]缴纳的增值税的3%缴纳。地方规定的附加费按各地规定[ding]的比例缴纳,国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所[suo]在地。原科目红冲即可。增值税不涉及损益,附加费进以前年度损益调整。
税务局退[tui]回来的税[shui]金怎么做账[zhang]
收到税务局退回的税金需要根据实际情况来确认对应的账目如下:企业收到的返还的[de]附加税_原计入税金及附加科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下[xia]:借[jie]:银行存款。贷:应交税费—应交印花税等。根据[ju]返还的税款类型来具体分类记账。根据财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计[ji]处理规定的通知》(财会字[1995]6号[hao],以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规[gui]定精神基本相同。
销售部分退回增[zeng]值税专用发票怎么做账
对于一般纳税人来说根据国税函[2003]962号[hao]文件规定:增值税一般纳税人发生销售货物、提[ti]供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销[xiao]货退回[hui]、销售折让以及原蓝字专用发票填开错[cuo]误等情况。如果计提没错的话,借,银行存款贷,应交[jiao]税金-教育[yu]费附加如果计提错误了将多出的部分冲回。
对实行增值税期[qi]末留抵[di]退税的纳税人城建税及附加怎么处理
教育费附加和地方教育附加政[zheng]策的通知》(财税〔2018〕80号)文件规定,对实行增值[zhi]税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。增值税退税做账务处理方法:作为一般纳税人上缴增值[zhi]税时,所做会计分录:借:应交税[shui]费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款税局退回的增值税。
计提增值税附加税会计分录怎么做
如果是一般纳[na]税人销项税额大于进项税额,结转增值税的分录是,借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(进项税额),应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。计提附加税的分录是。次月收到税务退回多交[jiao]增值税时做。借:银行存款(蓝字)借:应缴税金-应交增值[zhi]税[shui]-已交增值税(红字)收到税务退回多交增值税月末结转借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税。
税务局退去年的营业税及附加税会计分录应该怎么处理[li]
贵公司应根据返还税款的用途等具[ju]体情形进行相应的账务处[chu]理。与收[shou]益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关[guan]费用或损失的,取得时确[que]认为递延收益,在确认相关费用的期间计[ji]入当期损益(营业外收入)。城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)教育费附加按实际缴[zhuo]纳的增值税的[de]3%缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定[ding]。城建税的税率则要根据纳税人所在地。
对实行增值税期末留抵退税[shui]的纳税人城建税及附加怎么处理
(财[cai]税〔2018〕80号)文件规定,对实[shi]行增值税[shui]期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育[yu]费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
你好请问
房地产收到[dao]税务局退回的清算土地增值税,账务处理如下:如果属于本年度的多缴退税[shui],红字冲减之间缴纳税款时的账[zhang]目,借计应交营业税金及附加,贷计应交税费-土地增值税。缴纳时借计应交税费-土地增值[zhi]税,贷计银[yin]行存款。