减免的企业所得税怎么做账(6分钟前更新)
作者:郝晶 发布时间:2023-01-03 10:02:37 点赞:次
企业所得税[shui]怎么做账企业所得税账务处理怎么做
企业所得税汇算清缴的相关会计分录[lu]:应补缴税额的:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。缴纳税款时:借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润。小微企业[ye]税收优惠政策小型微利企业所得税[shui]优惠政策,包括企业所得税减低税率优惠[hui]政策以及减半征税优惠政策。减低[di]税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。法律分析:企业计提补缴上年企业[ye]所得税时:借:以前年度损益调整、贷:应交税费——应交所得税。企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时:借:应交税费——应交所得税、营业[ye]外支[zhi]出——税收滞纳金、贷:银行存款。
退回以前年度[duo]企业所[suo]得税[shui]如何做账
退回以前年度[duo]企业所得税的账务处理[li]如[ru]下[xia],借:银行存款,贷:应交税费—应交所得税,借:应交税费一应交所得税,贷:以前年度损益调[zhou]整,借[jie]:以前年度损益调整,贷[dai]:利润分配一未分配利润。预缴的所得税,当以后有利润的时候可以[yi]扣抵,目[mu]前应作为递延资产[chan]入账。借[jie]:应交税金-应交企业所[suo]得税贷:银行(现金)。借:递延资产-递延所得税,贷:应交税金-应交企业所得税。民间非营利企业减免增值税账务处理:借:应交[jiao]税费—应交增值税(收到即征即退[tui]、先征后退、先征后返增值税时为:银行存款)贷:政府补助。
小型微利企业所得税减免部分如[ru]何处理
计入营业[ye]外收入。小型[xing]微利企业减免所得税属于征前减[jian]免,所以减征的所得税不计入营业外收入,也不[bu]作相关会计处理[li]。那么小[xiao]规模企业2万元以下[xia]暂免征收增值税和营业税,是否也不计入营业外收入。具体[ti]表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下[xia]一个会计期间返还或者补全。
免征小微增值税怎么做账
减按[an]50%计入应[ying]纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对于增值税而[er]言,企业实际减免时,将减免的税额计入到[dao]营业外收入科目。而对于所得税,则按实际需要交纳的税额计提即可。如果是汇算清缴退回的企业所得税,账务处理是,借:银行存款,贷:应交税费—企业所得税。借:应交税费—企业所得税[shui],贷:以前年度损益调整。借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利润。
享受减免增值税[shui]的收入怎么做账
对于实行增值税后采取即[ji]征即退、先征后退、先[xian]征税后返还等形式减免的增值税,按照国家规定除有指定用途的项目以外,都应并入企业利润[run],照章征收企业所得税。对即征即退的,应并入企业[ye]当年利润征[zheng]收企业所得税。计提[ti]时借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税结转时借:本年利润贷:所得税费用免缴时借:应交税费--应交企业所得税贷:营业外收入。
小微企业减免[mian]企业[ye]所[suo]得[dei]税怎么计算
利润乘以25%-利润乘以小微减[jian]免税额,之间的差额就是减免所得税[shui]额。查账是看累计到这个月的利润是[shi]多少,核定是看看累计到这个月的收入或成本有多少乘以核定率,然后符合小微按小[xiao]微的税率,不符合按25%税[shui]率计算应纳税额。怎样做账能少交企业所得税。企业[ye]所得税的征[zheng]税[shui]对象是纳[na]税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所[suo]得、股息红利[li]所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐[juan]赠所得和其他所得。
高新企业税收减免的所得税应如何做账
从[cong]准则上汇算清[qing]缴调整所得税费用属于其后事项[xiang]。费用与[yu]2013年预提的所得税费用差额计入以前年度损益调整。或[huo]者可以冲2014年所得税费用。2013年肯定不行了。都结账半年了。对于减免的所得税,企业[ye]不[bu]应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。
小企业税费优惠怎么做[zuo]账
上一年度应纳税所得额高于[yu]6万元而不超过30万元,“实际利润总额[e]”与5%的乘积暂填入“减免所得税[shui]额”内,即暂按20%的税率预缴企业所得税。年度申报。小微企业进行企业所得税年度申报时。对永久[jiu]性[xing]差异的账务处理:当应纳税所得调增额大于调减额时。