固定资产损失所得税汇算清缴(本月/研读)

什么叫企业所得税汇算清缴

核定征收企业所得税汇算清缴条件：本年度亏损超过10万元（含）的纳税人，应当附有年度损失金额的[de]证明报告。（企业损失除外，只要是亏损，必须经过企业所得税结算审计）。纳税人本年度弥补亏损。《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税[shui]处理问题的通知》（国税函〔2009〕772号）规定，企业以前年度（包括2008年度新企[qi]业所得税法实施以前年度）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失。纳税申报应当附送的资料纳税人办理所得税年度申报时，应当如实[shi]填写和报送下列报表、资料、文件：企业年度所得税申报[bao]表及其[qi]附表。年度会计决算报表。

企业所得税汇算清缴如何做

对于调增[zeng]额与调减额之差，一般的处理方法是:在该资产的剩余折旧年限内按每年可税前扣除的金额，在企业所得税[shui]汇算清缴时逐年进行纳税调减，若该资产是固定资产那么预留[liu]的[de]残值直[zhi]到该资产处置[zhi]时才能做纳税调减处理，此时这项调整才算最终结束。你[ni]在前五年调减了多少累计折旧，那么[yao]就要[yao]在后五年原样调回来——每年[nian]固定金额的，很简单。譬如会计[ji]折旧每年10万，税法折旧每年5万，那么你在之前的5年间，每次汇算清[qing]缴[zhuo]的时[shi]候不都要调减5万的累计折旧。如题所述，如该固定资产[chan]是依法取得并计[ji]提了相[xiang]关折旧费用，处置过程依法依规，相应损失可以作税前[qian]扣除[chu]，但在当期企业所得税汇算清缴时，应予向主管税务机关提交相关财产损失备案资料。

年[nian]度[duo]所得税汇算清缴是什么意思

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整[zheng]增加[jia]的增加，该减少的减少。我[wo]公司今年新购的固定资产未提取残值，在年底汇算清缴时需作可抵扣暂性差异，纳税调整吗。——新《企业所得税法》对固定资产折旧[jiu]问题的规定有两大变化：一是[shi]预计净残[can]值[zhi]，二是折旧年限。根据《企业资产损失所得税税前扣[kou]除管理办法》规定，企业发生的资产损失根据损失类型分为清单申报和专项申报，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：企业[ye]在正常经营管理活动中。

固定资产盘亏税务怎么处理

、固定资产盘亏损失的企业所得税处理：固定资产盘亏损失在企业[ye]所得税税[shui]前扣除的主要依据是《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)：第二十九条固定资产盘[pan]亏、丢失损失。是的，这个是必须的。所得税汇算清缴[zhuo]时[shi]是不会对你的固定资产减值做鉴定。固定资产减值的鉴证是作为一个单独的鉴证项目存[cun]在的，而且税务机关对固定资产减值管控也是很[hen]严的。政策依据：《国家税务[wu]总局关于企业所得税资[zi]产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总[zong]局公告2018年第[di]15号）。资产[chan]损失的真实性需由管理人[ren]员负责：企业进行2018年度[duo]企业所得税汇算清缴时。

所得税汇算清缴固定资产原[yuan]值怎么填

一般情况下是填期初[chu]数，如[ru]果本年度有新购固定资产的话，就[jiu]应该是期初数加上本年度固定资产累[lei]计增加的金额。所得税汇算清缴，是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格。固定资产当年没有计提折旧，如果已[yi]达到的税法规定最低年限的，汇算[suan]清缴不要做纳税调整。少于税法规定最低年限的，需要调整。固定资[zi]产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。你在前五年调减了多少累计折旧，那么就要在后五年原样调回来——每年固定金[jin]额的，很简单。譬如会计折旧每年[nian]10万，税法折旧[jiu]每年5万，那么你在[zai]之前的5年间，每次汇算清缴的时候不都要调减5万的[de]累计折旧。

固定[ding]资产到期报废残值是否需要调整缴纳企业所得税

公司的固定资产报废损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。《企业资产损失所得税税前扣除管理办[ban]法》（国家税[shui]务总局公告2011年第25号）第[di]九条规定，企业固定资[zi]产达到[dao]或[huo]超过使用年限而正常报[bao]废清理的损失。固定资产当年没有[you]计提折旧[jiu]，如果已达到的税法规定最低年限的，汇算清缴不要做纳税调整。少于税法规定[ding]最低年限的[de]，需要调整。固定资[zi]产是企业的劳动[dong]手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。同理，假如该固定[ding]资产在“税法规定”折旧年限内[nei]变卖，该项[xiang]资产[chan]折旧在以前年度纳税调增的数额，应在变卖年度进行纳税调减。所以，涉及固定资产清理[li]不涉及所得税调整问题，只有固定资产计提折旧时才涉及纳税[shui]调整[zheng]问题。

固定资产处置损失可以税前扣除吗

《国家税务[wu]总局关于发布〈企业资产损失所[suo]得税税前扣除管[guan]理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九[jiu]条第项规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申[shen]报扣除：企业在[zai]正常经营管理活动中。对于纳税人因债权而从清算企业取得的[de]清算资产，其[qi]债务损失部分在进行年度企业所得税纳税申报时，一定要按照税法规定做好报[bao]经税务机关审批、审核或备案的事项。

税前列支的营业外支出在年[nian]终汇算清缴时如何调整

营[ying]业外支出在企业[ye]所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营[ying]项目的支[zhi]出，在营业外支出中，按税法规[gui]定也有允许税前扣除的，如符[fu]合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等。企业资产损失所得税税前[qian]扣除管理办法》（国[guo]家税务总局公告2011年第25号，以下简称“25号公告”）规定，所[suo]称资产是指企业拥有或者控制的、用于[yu]经营[ying]管理活动相关的资产。