2022年个人独资企业税率(本月/商讯)

个人独资企业就是指本人注资运营、归个人财产与控制、由自己担负运营风险和拥有所有经营收益的公司。个人独资企业以独资运营模式运营，并且具有无限大保密责任，在倒闭时借贷方能够扣押业主财产。

一、个人独资企业缴税

个人独资企业和有限责任公司在税款上都涉及到企业增值税、附加税税率、合同印花税，在企业增值税方面同样也分一般纳税人和小规模，不同点是有限责任公司交纳的是所得税，而个人独资企业则缴的是个税，有限责任公司给股东所分利润时还要交个人所得税，个人独资企业则无需再交分红个人所得税。

个人独资企业个人的所得税率依照5%～35%五级超量累进制实行。具体执行方式又分核定征收和核定征收两种形式，核定征收和有限责任公司的处理方法一样，最终依据表格销售毛利在税率表中找到相匹配征收率去测算应交个税。就核定征收来说，同收入成本下较为做为有限责任公司缴纳税款要比个人独资企业缴纳个税税赋会低一些。

可是真正实行查账征收的个独又有多少呢?所说“并不是核定征收的个独是不完整的”，司法实践中绝大多数设立的个独全是进行办理核定征收，根据享有园区的核准现行政策进而具有降低税负的功效。下面我们就具体说说核定征收。

核定征收主要有两种征税方式：一种是核准企业所得税率，根据不同领域在3%～20%中间(每个地方的相关政策不一样核定所得的率也不一样)具体的交税款=应纳税额*企业所得税率*个税税率，核准出来的具体所得税税负一般不超过3%;一种是核准固定不动征收率，根据领域与当地现行政策明确所得税税负一般也不会超出3%。

二、个人独资企业筹备

个人独资企业可以办核定征收，减少税负成本。享有园区的税收返还收益，减轻企业税负成本。个人独资企业利润分配不用再度交纳分红个税。针对劳务用工比较多的领域能通过个人独资企业减少社保和个税风险性。针对上下游零星股民较多的领域，应对无法获得成本发票问题，能通过申请办理个人独资企业核定征收去处理。根据个人独资企业设定股权架构，以个人独资企业去控股有限公司，中后期如果出现股权转让收入能够划入经营所得根据核定征收方法交纳。必须提醒大家的是本人独公司所取得的股息红利所得，是不可以划入经营所得，应当透过到普通合伙人依照20%的股权收益交个税。

三、创立个人独资企业需要注意的问题

以在产业园区申请办理个人独资企业核定征收来避税的公司或个人一定要有坚守底线知道这些是合规能做的事情，那些是不合规绝对不能碰的，一定不能为了少缴税去搭建虚报业务流程，每一个筹备都一定要以实际业务流程为原则，实际操作合法合规。每一笔业务流程都一定要保证“四流一致”即业务流程真正、合同书确实、税票一致、现金流一致。要密切关注园区政策变化，核定征收或是税收返还的相关政策全是地方政府为带动区域经济和税务稽查所做出的分阶段激励，那么作为经营者一定要去关心本地现行政策，产生变化时能提早作出调整和计划。

四、权益性投资独资、合伙企业一律查帐

2021年12月30日，国家财政部、国税总局公布《有关权益性投资经营所得个税征收管理的通知》(国家财政部 国家税务总局公示2021年第41号)，明确提出拥有股份、个股、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业一律可用核定征收方法计税个税，同时要求独资合伙企业积极申报无论是公示前或是公示后所持有的权益性投资状况。

国家财政部、国家税务总局在《关于违规返还税收收入等方面问题的整改情况》中注重：“依照‘先示范点、后扩围、再拉开’的工作部署，国家税务总局对个税核定征收加强规范”。现阶段苏州地区已经在执行过程中，会相继将核定征收公司调整至查账征缴。

附公示：

国家财政部 国家税务总局有关权益性投资经营所得个税征收管理的通知

国家财政部 国家税务总局公示2021年第41号2021-12-30

为深入贯彻落实中央办公厅、中办国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》相关要求，推进“放管服改革”改革创新，现将权益性投资经营所得个税征收管理相关问题公告如下：

一、拥有股份、个股、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(下称独资合伙企业)，一律可用核定征收方法计税个税。

二、独资合伙企业应配建有以上权益性投资生效日30日内，积极向主管税务机关申报拥有权益性投资的现象;公示实施前独资合伙企业已拥有权益性投资的，必须在2022年1月30日前向主管税务机关申报拥有权益性投资的现象。税务局收到核定征收独资合伙企业申报拥有权益性投资状况的，调节其征税方式为核定征收。

三、各个财政局、税务机关应更好的服务辅导工作，教育引导独资合伙企业不断完善帐本、健全财务核算和财务制度、属实纳税申报。独资合伙企业未属实申报拥有权益性投资状况的，根据税收征收管理法有关规定解决。

四、本公告自2022年1月1日起实施。

特此公告。

国家财政部 国家税务总局