北京个人所得税减免政策(实时/信息)

新京报网讯 据北京政府网址22日信息，北京市人民政府政策研究室下发《有关再次增加中小微企业扶持幅度加速困难企业修复持续发展的若干措施》工作的通知。全文如下：

有关再次增加中小微企业扶持幅度加速艰难

公司修复持续发展的若干措施为深入贯彻中共中央、国务院决策部署，认真执行国家发展改革委等相关部门《印发〈关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策〉的通知》(改办财金〔2022〕271号)规定，坚持不懈稳字当头、稳中有进，统筹做好疫情防控和经济社会发展，进一步缓解新冠肺炎防控对中小微企业生产运营产生的影响，积极主动协助服务行业行业困难企业摆脱困境、修复发展趋势，特制订下列对策。

一、缓解中小微企业压力

(一)实施企业增值税期末留抵退税。根据国家有关进一步加大企业增值税期末留抵退税现行政策实施的力度规定，将高端装备制造按月全额退款企业增值税增量留抵税额现行政策范畴扩张至符合条件的中小微企业(含个体户)，符合条件的微企总量进项税额转出自2022年4月起一次性全额退款，符合条件的中小型企业总量进项税额转出自2022年5月起一次性全额退款，增量留抵税额自2022年4月1日起按月全额退款。增加加工制造业、科研和技术服务业、软件信息信息科技服务行业及其道路运输、仓储物流和快递行业等领域企业增值税期末留抵退税现行政策幅度，将高端装备制造按月全额退款企业增值税增量留抵税额现行政策范畴扩张至符合条件的加工制造业等行业公司(含个体户)，并一次性退回加工制造业等行业公司总量进项税额转出。(责任单位：北京税务局、财政局)

(二)落实减税降费现行政策。2022年对增值税小规模纳税人、小微企业、个体户依照50%税款力度最高减免“六税两费”。持续实施生产制造、生活性服务业企业增值税加计抵减现行政策。对月销售总额15万元以下的增值税小规模纳税人增值税免税。自2022年4月1日起对增值税小规模纳税人可用3%增值税率的应税销售收入增值税免税。对小微企业年应纳税额超出100万余元但不超过300万元一部分，减征25%记入应纳税额，按20%的征收率缴纳税款。将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提升到100%。增加中小微企业机器设备器材抵扣幅度。贯彻落实标准收费标准处罚个人行为有关工作实施计划方案，采取有力措施劝阻二次收费、乱摊派、乱罚款个人行为。[责任单位：北京税务局、财政局、市减负办(市经济和信息化局)、司法局、市市场监管局、北京经济技术开发区管委、各人民政府]

(三)减少服务行业中小企业和个体工商户房屋租金。2022年对承租京内国有制房子的在北京申请注册或在北京缴税服务行业中小企业和个体工商户减少3个月房屋租金，在其中针对租赁被列入新冠疫情中高风险区所在区域国有制房子的，减少6个月房屋租金。国有制及国企、国有制实际控制企业需要首先落到实处，当地集体所有制可参照执行。对承租非公有制房子且不能得到租金减免的服务行业中小企业和个体工商户，各个区可联系实际给予适度扶持。针对存有转租房状况的国有制房子，有关国有企事业单位要保证免租对策造福最后租赁经营者。对符合条件的小型、初创期型文化创新企业办公面积租金，根据“房租通”现行政策给予最大不超过30万元津贴。激励创业孵化器、科技园区等各种产业载体以立即减少、退回、合同延期等形式给予房租特惠，以支持技术型中小微企业和创新团队稳步发展。对减免租金的房子小区业主，合乎现行标准房地产税、城镇土地使用税减免政策所规定的，依法予以减少。因减免租金危害国有企事业单位公司业绩，在绩效考评中结合实际情况给予认同。(责任单位：市国资委、财政局、市科委中关村管委会、市机关事务局、北京税务局、市文资中心、北京经济技术开发区管委、各人民政府)

(四)实施分阶段社保优惠政策。持续实施1%的失业保险费率现行政策到2023年4月30日。对餐馆、零售、度假旅游、民用航空、道路铁路运输企业分阶段实施缓交社会养老保险、失业险、工伤保险费现行政策，经主管部门评定的公司可以申请缓交2022年4月至6月的养老保险金和2022年4月至10月的失业险、工伤保险费，缓交期内免缴税款滞纳金。(责任单位：市人力资源社会保障局、北京税务局、财政局、商务局、市文化和旅游局、市发展改革委、市交通委、北京经济技术开发区管委、各人民政府)

(五)减少企业疫情防控成本费。坚持不懈“动态清零”指导方针坚定不移，快速反应、防控风险，依照“快、严、准、实”规定，实实在在贯彻落实各类疫情防控措施。为了加强疫情防控期间城市运行确保，2022年对餐馆、零售、巡游出租车、外卖送餐、物流行业及其从业进口的非冷链物流货品有关经营活动中小微企业完全免费进行职工按时病毒检测，实际从业者范畴与“10 3 3”重点产业群体相连接，需要花费符合标准由医保基金支付，其他部分由城区财政局共担，执行中借助“应检尽检”管理体系贯彻落实。各个区可以结合所在区具体，切实发挥社区卫生服务中心在病毒检测等疫情防控工作中的功效。(责任单位：北京经济技术开发区管委、各人民政府、市卫生健康委、市疾控中心、商务局、财政局、市市场监管局、市交通委、市邮管局、市医保局、复工复产防治组)

二、增加金融业支持幅度

(六)用对普惠金融政策专用工具。2022年对符合条件、借款人在服务站当场申请办理首次贷款业务中小微企业，按贷款额度给予不超过年化利率1%贷款担保费用补贴，或按照实际得到贷款利率的20%给予贴息贷款补贴，对餐馆、零售、度假旅游、民用航空、道路铁路货运等疫情冲击显著的行业公司贴息贷款占比提升至40%。正确引导金融企业加强对普惠小微贷款歪斜幅度，2022年普惠小微贷款增长速度高过各类贷款增速10个百分点之上，开设普慧(中小微)融资风险赔偿资金池，优化提升风险补偿机制。各主管部门向金融企业精确给予餐馆、零售、度假旅游、道路运输等领域中小企业和个体工商户资金需求名册，便捷金融企业优先选择支持困难企业。充分发挥当地公司贷款展期受理中心功效，支持银行业金融机构搞好延期还本付息现行政策延续，对疫情冲击的困难企业不盲从惜贷、停贷、断贷、压贷。(责任单位：市经济和信息化局、市金融监管局、人行运营服务部、北京银保监局、市统计局、市交通委、商务局、市文化和旅游局)

(七)提升融资担保公司和信用债支持。用对北京中小企业个人信用担保代偿赔偿资产，对担保公司2022年度新增加小微企业融资担保业务给予不超过具体产生偿还总金额20%的赔偿。进一步提高创业担保贷款业务流程经办人员金融机构金融信息服务水准，为符合条件个人的和小微企业各自给予最大不超过50万和300万元贷款额，提高自主创业行为主体股权融资可得性和便捷度。促进政府性融资担保机构减少担保费率，对疫情冲击比较大的服务行业中小企业2022年新办理的金融机构贷款融资担保费率争取降到1%。用对中间小微企业融资担保业务减费奖补资金，对符合条件的政府性融资担保机构给予奖补。深入开展盛典连接学习培训，支持符合条件的餐馆、零售、度假旅游、道路运输等领域企业发行公司信用类债卷。(责任单位：财政局、市经济和信息化局、市金融监管局、人行运营服务部、市发展改革委)

(八)促进金融企业减费让利。2022年促进当地金融机构进一步压力降普惠小微贷款年利率，不断减少银行帐户服务收费、rmb网上汇款服务费、银行卡刷卡服务费。激励当地银行业免交所有单位结算账户管理费用和服务年费，对中小企业根据银行柜台方式所进行的每笔10万元以下的公账跨行汇款汇钱业务流程依照不超过现行标准政府指导价标准化的9折推行特惠。(责任单位：人行运营服务部、北京银保监局、市金融监管局)

(九)提升股权融资便利性。进一步发挥北京银企对接系统的功能，提升金融信息服务快速响应机制和互联网建设，进行“在网上畅融工程项目”迅速连接服务项目。推进大数据技术惠普金融运用，进一步发挥“银税互动”“信易贷”等渠道功效，为金融机构应用公共信用信息提供帮助。激励当地银行业为“专精特新企业”公司开拓银行信贷绿色通道政策，发布专享贷款产品。基本建设基于区块链的供应链管理土地确权服务平台，为参加政府采购项目和国企采购的中小微企业给予土地确权融资支持。(责任单位：人行运营服务部、北京银保监局、市金融监管局、市经济和信息化局、市政务服务局、北京金控集团)

(十)培养技术型中小微企业。创建技术型中小微企业投贷联动支持体制，支持金融机构依法合规进行投贷联动业务流程，探寻对符合条件的项目给予贴息贷款支持。进一步发挥北京科技创新基金功效，指导和撬起大量民间资本看向技术型中小微企业。向符合条件的中小微企业派发科技创新券，对于企业选购对外开放企业根据科学研究设备与设备的剖析、检测、检测等服务标准化费用，可以通过科技创新券兑付不超过30万余元资金补贴。(责任单位：市科委中关村管委会、市金融监管局、北京银保监局)

三、强化对疫情冲击突显行业扶持

(十一)实施饮食业qflp帮扶对策。激励社会发展餐饮业为老人给予养老服务助餐服务，依照养老服务机构同样规范，对定性为养老服务助餐点的社会里餐饮业给予补助。支持餐饮业新创建连锁加盟自营饭店，支持信用额度正常情况下不超过核准具体投资额的50%。支持网络平台企业进行中小微商户扶持行为，对在行业运营的难题商家实施非常时期附加费优惠政策。激励网络平台进行外卖运营帮扶，给予运营确诊、策划活动、营销推广等工作，提升商家数字化营销水平。在东城区、东城区进行中心城市生活性服务业质量提升行为。(责任单位：商务局、民政局、东城区政府、西城区政府)

(十二)实施零售业qflp帮扶对策。对现有大型商场和商业圈(特色商业街)里的商业主体外立面改造、店内装修升级、机器设备购买以及相关服务设施基本建设项目等给予不超过500万余元资金支持。对连锁便利店、前置仓、药房等合乎当地基本上便民利民商业网点基本建设提高规范项目给予不超过各类资金投入核准具体投资总额50%资金支持。提升商业体系基本建设，争取我国县区商业服务基础建设支持资产。(责任单位：商务局、市市场监管局、北京经济技术开发区管委、各人民政府)

(十三)实施旅游业发展qflp帮扶对策。增加旅游服务质量担保金政策扶持实施幅度，对符合条件的旅游社旅游服务质量担保金暂退占比提升至100%。进行当地应用商业保险缴纳旅游服务质量担保金示范点，激励车险公司开发设计旅游服务质量担保金履约保证保险等示范点保险理财产品，进一步扩大商业保险取代担保金示范点范畴。激励机关企事业单位将符合要求举行的工会活动、会展活动等方案制定、协调工作等相关工作交给旅游社承揽，并提升资金分配管理方法。(责任单位：市文化和旅游局、商务局、妇女联合会、北京银保监局)

(十四)实施民航运输qflp帮扶对策。有关区域联系实际，统筹资金和疫防网络资源，支持每日任务比较重的国际航空公司、飞机场及驻场服务企业做好疫情防控和安全生产工作，地市级财政性资金根据适度方法给予补贴。2022年中止航空运输企业子公司预缴税款一年。争取民航发展基金等中间财政性资金，关键支持民用航空基础建设、安全可靠体系建设等。对符合条件的机场配套项目，城区二级适度给予支持。(责任单位：顺义区政府、大兴区政府、朝阳区政府、财政局、市卫生健康委、市发展改革委、北京税务局、首都机场集团)

(十五)实施道路铁路线交通运输业qflp帮扶对策。2022年中止铁路运输企业子公司预缴税款一年，对给予公交车货物运输、地铁站、城市轻轨、的士、汽车客运、客车等公共交通运输服务获得收入增值税免税。统筹资金对新能源公交车购买给予补助，支持道路等基础设施项目搭建。支持巡街租赁汽油车升级为纯电动汽车，对当初期满损毁的巡街租赁汽油车升级为纯电动汽车给予奖赏。(责任单位：市交通委、财政局、北京税务局)

(十六)实施文化艺术演出行业qflp帮扶对策。2022年对所属当地地区收入教育事业建设费，再次依照交纳扣缴义务人应交费额的50%减免。在文艺演出、出版、广播影视等行业实施文化产业推动行为。健全北京剧院运营管理服务平台现行政策，对焦营业性演出场所帮扶正确引导，采用场地租用、表演补贴等方法，激励民间力量参加，打造特色演出集聚区和演出生物群落。对示范性图书店、转型发展图书店和“三进”图书店等给予补助奖励和。(责任单位：北京税务局、市政府督查室、市文化和旅游局、市文资中心、财政局)

四、实施确保

(十七)创建平稳全产业链供应链协调体制。贯彻落实国务院令应对新型冠状病毒感染肺炎疫情联防联控机制《有关进一步加强物流货运保通保畅相关工作的通知》(国办发明电〔2022〕3号)，全力打通运输堵点，保障民生物资和重要生产物资运输畅通。针对突发疫情导致的外省区市上下游配套企业停工停产问题，积极对接国家有关部委协调平台，发挥国家京津冀协同发展等跨区域协调机制作用，推动配套企业尽快复工复产。各区在疫情期间要加强企业走访服务，及时了解和协调解决企业生产经营困难，努力保持企业产业链供应链稳定和生产经营稳定。(责任单位：市经济和信息化局、市商务局、市卫生健康委、市疾控中心、市交通委、市公安局、市京津冀协同办、市住房城乡建设委、市人力资源社会保障局、北京经济技术开发区管委会、各区政府)

(十八)建立中小微企业帮扶政策落实机制。各有关部门要根据需要及时制定实施细则，市委宣传部、市发展改革委要及时组织做好宣传解读，扩大政策知晓度和覆盖面。市政府督查室、市发展改革委要定期开展督查评估，及时发现问题，督促相关部门和区抓好整改落实，打通政策落地“最后一公里”。市经济和信息化局要抓好全市中小微企业数据库的统筹和完善，市统计局要按季度开展中小微企业经营状况抽样调查，摸清企业需求和政策落实效果。各区要履行好属地责任，结合本区实际，加强中小微企业数据库动态更新和日常监测，切实抓好政策制定和落地实施，用扎扎实实的工作成效，让中小微企业有更多实实在在的获得感。(责任单位：市委宣传部、市政府督查室、市发展改革委、市经济和信息化局、市统计局、各行业主管部门、北京经济技术开发区管委会、各区政府)

以上政策措施适用的服务业范围可按照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017)及国家统计局《关于修订〈三次产业划分规定(2012)〉的通知》(国统设管函〔2018〕74号)予以认定；中小微企业和个体工商户范围可通过查询“国家企业信用信息公示系统-全国个体私营经济发展服务网”予以认定，或按照工业和信息化部等部门《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)、中国人民银行等部门《关于印发〈金融业企业划型标准规定〉的通知》(银发〔2015〕309号)划型标准予以认定。