上海个人独资企业的税收规定(实时/认识)

个人独资企业按照现行税法规定不用缴纳企业所得税，而是交个人所得税（经营所得），适用5%-35%的超额累进税率。

个人独资企业有两种征收方式，即：查账征收、核定征收。

查账征收适用于一些会计账簿比较健全的企业，能够如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。而核定征收，通常是由税务机关核定一个应税所得率或是定额征收，适用于会计账簿不健全的企业。

按照现行税法规定：应税所得率按下表规定的幅度标准确定：行业应税所得率（%）

农、林、牧、渔业3-10；制造业5-15；批发和零售贸易业4-15；交通运输业7-15；建筑业8-20；饮食业8-25；娱乐业15-30；其他行业10-30。

注：应税所得率是对核定企业所得税的企业计算其应纳税所得额（不是应纳所得税额）时预先规定的比例，是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。该比例根据各个行业的实际销售利润率或者经营利润率等情况分别测算得出。它不是税率。

像当地的服务业就是核定的10%应税所得率，在计算个人经营所得税的时候，需要将收入*应税所得率，再根据5%-35%的超额累进制计算出最终的个税。

举个例子：上海XX景观设计工作室是一家现代服务业的个人独资企业（小规模纳税人），在2019年取得收入400万（含税），那么他需要缴纳的税金为：

增值税：400/1.03*3%=11.65（万元）

个人经营所得税：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6（万元）

附加税：11.65*5%=0.6（万元）

税金总计：11.65+7.6+0.6=19.85（万元）

注：这里用到的是3%增值税税率，2020增值税为1%，如果换算成今年那么应该缴纳的税金为：增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*5%=0.2（万元）

税金总计：3.96+7.83+0.2=11.99（万元）

个人独资企业与有限公司最大的不同在于，个人独资企业不具备法人资格，因此没有企业所得税，取而代之的是个人所得税，并且个人独资企业的经营者提取利润不需要缴纳个税（股东分红）。要知道有限公司可是25%的企业所得税+20%的个税（股东分红）啊，这样一对比你就会发现，个人独资企业的税率是非常低的。