个人独资企业年收入超过500万（3分钟前更新）

?先在此说下，税筹之路任重道远~综合能力才是企业所需的税筹方式，单一一种方式，治标不治本，头疼医头，脚疼医脚，最后还是具备整体的纳税风险~

先跟你说下这两种经营注册模式有什么不一样，再给你讲一下各自利弊。

个体工商户：

这个大家应该都不陌生，个体户是对城乡个体工商户的一种俗称，是在我囯法律允许范围内，不剥削他人、自食其力的劳动者。特点是以劳动者个人及其家庭成员为主，用自有的生产资料和资金独立地从事生产和经营活动，向社会提供商品和劳务，是社会主义公有制经济的有益的补充。

个人独资企业：

“个人独资企业”是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

这时候突然有人打断，非要问，那个人独资企业和个体工商户也差不多啊？不都是一个人！好嘛~~你到着急，那我给你说下两者的相同与具体区别！

相同点：

① 民事责任的承担都是无限清偿责任;是个人经营的，以个人全部财产承担;是家庭经营的，以家庭全部财产承担。

② 都是一个自然人名义投资成立的，该自然人是完全民事责任能力人;

③ 每年1-6月，登录全国企业信用信息公示系统进行上一年度的年报公示;

④ 法律并无最低注册资本的要求，由投资人自行申报投资数额;

⑤ 个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税，不用缴纳企业所得税。

不同点：

① 关于人数限制：个体工商户的从业人数包括经营者本人、请帮手和带学徒等的雇工人员不得超过八人;个人独资企业没有从业人数限制。

② 关于门面和字号名称：从事临时经营、季节性经营、流动经营和没有固定门面的摆摊经营，不得登记为个人独资企业，但可以登记为个体工商户。

③ 关于分支机构：个人独资企业可以设立分支机构，但个体工商户不行。

④ 关于变更：个人独资企业可以变更投资人姓名，而个体工商户只有在家庭经营的组成形式下才能变更经营者姓名，而且必须是家庭成员。

⑤ 关于经营者：个体工商户的投资者与经营者必须为同一人，而个人独资企业的投资人可以委托或聘用他人管理企业事务。 ⑥ 关于财务制度：个人独资企业必须建立财务制度，以进行会计核算(需要会计);而个体工商户可以按照税务机关的要求建立账簿，如果税务部门不作要求，也可以不进行会计核算(不需要会计)。

以上是基于两种模式的基础区别，重在在于税筹方面，根据企业所需，如何通过这两种产品进行纳税筹划呢？

个人独资企业如何缴税？

① 缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

② 个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

③ 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%~35%的超额累进税率。

④ 根据相关规定：个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额，即核定征收。

PS:备注

1.个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。

2.年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照3.5%核定征收个人所得税，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加（6%的增值税专票可用于抵扣）。

个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定：

一、查账征收的

1、按营业收入交5%的营业税（营业税已进入历史，不再征收）

2、附加税费

（1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；

（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；

（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。

二、个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在100000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-99999元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。

四、开票类型：3%专票普票都可开，没有限额（超500万，转为一般纳税人）如果是核定征收的话，那基本个体工商户，与个人独资企业，除了基础材料区别于经营责任、载体区别外，在税款缴纳方面，大致类似，理论上的交税方式区别，也大体说明了，目前个体工商户缴税形式，也根据个地方政策不同，给于税筹机构平台也会有一定的特殊政策（因为税筹机构为当地能够起到招商引资的作用，提高当地经济数字及纳税额度）

举个例子，我们公司在地方能够拿到的个体工商户的政策是如下的：

以年入450万为例（不超过500万，政策要求年开票额度不超过450万）

如果是按照工业，运输及商业类型的核定政策来走的话，那么在我们平台上的综合负税率，可以低至1.7%相较于常规政策；

如果相较于个人独资企业的话，以500万上限为例