税务筹划的主要内容有哪些(实时/理解)

所谓税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。

今天咱们来说一说利润转移的税收筹划，有印象的朋友可能会记得宜家，当年宜家的税务筹划案例堪称大师级！宜家卢森堡公司2010年的利润不少于25亿欧元，全年纳税额仅为4.8万欧元，税率仅为0.002%！

宜家使用的就是大部分跨国企业常用的避税手法“利润转移”，利用不同国家地区的税率差异，设立不同的公司，将高利润转移放在低税率的公司，税率较高的公司账面就不剩什么利润了，各个公司间转移利润的名义大多为专利授权顾问咨询等无形资产费用。

当然宜家也被质疑违反欧盟“禁止国家援助”制度，未能维护市场公平竞争反而通过各种私下协定向税负较低的卢森堡、荷兰等政府大量转移利润以实现逃税。

朋友们看明白了宜家是怎么操作的了吗？

对于既适用25%税率也适用20%税率以及15%税率的企业集团而言，可以适当将适用25%税率的企业的收入转移到适用20%税率或者15%6税率的企业中，从而适当降低企业集团的所得税负担。

如果企业集团中没有适用较低税率的企业，企业可以通过专门设立高新技术企业或者小型微利企业的方式来增加适用较低税率的企业。

企业之间利润转移主要有关联交易和业务转移两种方法。通过关联交易转移利润应注意幅度的把握，明显的利润转移会受到税务机关的关注和反避税调查。

业务转移是将甲公司的某项业务直接交给乙公司承担，通过这种方式转移利润，目前尚不受税法规制，税务风险比较小某企业集团下属甲、乙两个企业。其中，甲企业适用25%的企业所得税税率，乙企业属于需要国家扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税税率。

来看个例子：

甲集团公司共有10家子公司，集团全年实现应纳税所得额8000万元，由于均不符合高新技术企业的条件，均适用25%的税率，合计缴纳企业所得税2000万元。

该集团中的乙公司与高新技术企业的条件比较接近，年应纳税所得额为1000万元，请为甲集团公司提出税收策划方案。

筹划方案

甲集团公司可以集中力量将乙公司打造成高新技术企业，再将其他公司的盈利项目整合到乙公司，使得乙公司应纳税所得额提高至300万元，则集团可以少缴纳企业所得税=3000(25%-15%)=300（万元）。

如何合理的利用转移来进行税务筹划？

1.最重要的一点就是要提升内部交易规范水平，关联企业一不小心可能就会产生利润转移的风险，只要其中一个企业有了风险，与之相互转移的企业都会被牵扯，所以一定要通过提升内部交易的规范水平，这样企业才能长久的发展下去。

2.企业在交易过程中要遵循独立原则，两个企业各自有各自的交易，不要有所交叉，彼此都要独立，这样利润转移才不会受到影响。

3.企业在利用利润转移时来进行税务筹划，如果遇到了问题争议，最好的方法就是利用法律的手段去解决争议。

企业利用利润转移来进行税务筹划，一定要注意，要从各方面来规避风险！