纳税筹划基本思路是(实时/阐述)
作者:刁伟政 发布时间:2022-10-27 03:28:01 点赞:次
税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
那么一个成功的税务筹划的背后,都有哪些成功因素呢?
这第一点,也是最重要的一点,那就是“不违法“。
要知道,遵纪守法是公民的基本义务,对于一个企业的发展,守法,是最基本的发展准则。目前,众多税务筹划从业者面临的最大挑战和风险就是不懂“法”,而这恰恰是税务筹划能否落地且安全的前提条件。
税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上。一般而言,税务筹划应该具有合法性,或至少不违法。
对于税务筹划的合法性通常包括两个层面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。
在保证合法性的大前提下,又应该如何做呢?
比较现实和理性的做法是,在发现目前架构对下一步的扩张或资本运作有很大的阻碍的情况下,企业应尽早优化自身架构——越早开始,对运营负面影响越小。在企业发展成一定规模后,利益相关者众多,对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素,这时候,对一个企业而言,越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程,企业较原始的投入资本增值越大,进行并购重组产生税负就会越高,相对而言,越早进行操作,难度越小。企业税务架构搭建的较早,相应的工作难度和复杂性就会越低。
这就告诉我们,第一个企业而言,税务筹划这件事在早不在迟。但是,好的税务筹划可以帮助企业发展,而不完善的筹划可能会拖企业发展的后腿。
无数事实和案例证明,好的税收筹划通常思路清晰、路径明确,而非拖泥带水。简单说就是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。
所以,一个税务筹划的方案不一定就要多么的复杂来体现自己的所谓的“专业性“,真正好的一个税务筹划应该力求简单、明了,具有极强的可执行性。虽然不要求人人能读懂,起码要做到条理清晰可见。
对于税务筹划,不违法是税务筹划的法律底线。在此基础上才可以进而利用税法实体、程序、税收协定疏漏,借助于商业、合同、税法漏洞等达到不交、少交、晚交税款的筹划目的。