个人所得税的改革方向(未来个税改革展望)AVI

“十三五”期间，我国实行综合与分类相结合的个人所得税改革迈出实质性步伐。个税改革大大提高了税收负担分配的公平性，同时也符合在发展中保障和改善民生的需要。未来随着个税改革的不断推进，更多收入或将纳入综合征税，从而更好地发挥个税缩小收入分配差距的调节作用，进一步推动税负公平。

“十三五”时期，个人所得税改革加力提速：提高起征点、优化税率表、实施专项附加扣除和综合所得年度汇算……一项项关系亿万纳税人“钱袋子”的改革措施落地生效。5年来，我国个人所得税究竟发生了怎样的变化？纳税人享受到了哪些改革利好？

实现综合与分类相结合

中国社会科学院副院长高培勇认为，新一轮个税改革是由原来完全分类征收向综合与分类相结合征收迈出的重要一步，也是我国个税制度向更为公平的方向迈出的重要一步。

国家税务总局税收科学研究所所长谭珩认为，实行综合计税，能够较好地体现个人收入的合理负担，增强纳税人的认同感和参与社会治理的动力，对于促进国家治理现代化具有重要推动作用。

业内人士预测，未来随着个税改革的不断推进，更多收入或将纳入综合征税，从而更好地发挥个税对收入分配差距的调节作用，进一步推动税负公平。

减税红利获得感明显

据统计，通过此轮改革，月均收入2万元以下的纳税人新增减税幅度超过67.47%；月收入1万元以下的纳税人，在享受赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，基本不需要缴纳个税。

个税改革红利让纳税人获得感满满。“个税改革后，两年时间我少缴了差不多7000元。”10月上旬，亚萨合莱国强（山东）五金科技有限公司的李先生用两年来个税改革“省下来的钱”给刚上大学的孩子买了台新电脑。扣除“三险一金”后，他月收入8000元左右，在享受赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，无需再缴纳个人所得税。

20岁出头的小贺家住云南省曲靖市罗平县，是当地的一位“网红”，通过直播平台把家乡的优质特色农产品销往全国，帮助老乡脱贫致富。小贺的努力让她在2019年取得了较好的劳务报酬，本以为要多缴一些税款，却没想到在今年汇算清缴时收到了约1.6万元的退税。“没想到优惠这么多，以后更有信心为家乡产品代言，为乡村振兴贡献力量！”小贺高兴地说。

个税改革红利也有效助力了消费增长。全球化监测和数据分析公司尼尔森2019年发布的报告显示，个税改革带来的减税与中国消费趋势指数走高基本同步。

税收治理能力提升

今年3月1日至6月30日，全国上亿自然人纳税人通过手机申报等方式进行了个税年度汇算。此轮个税改革涉及纳税人多、环节多，尤其是个税年度汇算对税务部门来说是一次“大考”。对此，税务部门通过先进技术和优质服务将复杂税制化繁为简，让纳税人不用奔波，在家通过电脑或手机就可以顺利完成个税年度汇算。

“税务部门充分利用移动互联网、在线支付等新技术提供多种方便、快捷的纳税服务渠道，尤其是在个人所得税APP上向纳税人提供预缴税信息、在线退补税等服务，大大减轻了纳税遵从成本。”张斌表示。

高培勇认为，这次改革无先例可循，加之遭遇新冠肺炎疫情等诸多困难情况，能够顺利实施实属不易。“除了得益于大数据、手机APP技术创新等外因，更为重要的是内因的变化，是中国税收工作在理念、思想、战略上的根本性转变，这与我国进入新时代、进入高质量发展新阶段、进入推进国家治理现代化新时期等直接相关。”高培勇表示。

“高起点、更细致、促遵从。”北京大学教授刘怡这样评价本轮个税改革。她认为，首次个税年度汇算工作中，税务部门始终站在高起点谋划和推进，管理服务更加细致、规范，特别是大数据和手机APP等现代信息技术的应用，在极大方便纳税人申报的同时，也促进了纳税遵从。

中央财经大学教授樊勇认为，面对自然人税收征管的复杂性和新冠肺炎疫情带来的特殊困难，首次个税年度汇算工作在制度保障、组织保障、技术保障、机制保障、动力保障五个方面彰显了新时代我国的税收治理能力。

中国社科院财经战略研究院副院长杨志勇表示，参与个税年度汇算工作让纳税人的税法遵从意识进一步增强，为未来进一步做好税收工作奠定了良好基础，也体现了税收法治、共治的现代管理理念。