企业所得税纳税人的税务筹划(当日/研读)

“轻税小牛”专注税务筹划五年，园区招商。

企业在生产经营的过程中，只要产生了利润就需要缴税。税收里面的几大税种，增值税，附加税。企业所得税，个人所得税等。咱们就以这几大税种如何筹划作以下探讨。

增值税（财政扶持奖励）

增值税是属于重点监察的税种，现在最稳定且最简单的筹划方式就是在税收优惠园区注册一家分公司，以贸易行业为例：把主公司的销售货品＋1的价格卖给分公司，由分公司与客户正常开展业务，增值税就转移到园区的分公司上了，正常应税就可以了。增值税地方留存50%，最高奖励80%（奖励比例，以应税额确认）。

例：每年增值税1000万，在税收园区可以奖励多少？

1000万*50%*80%=400万，最高奖励400万，实际只应税了600万。

企业所得税

其次就是企业所得税了，相对来说服务行业对企业所得税这个税种是最头疼的，服务行业的利润空间是比较大的，对比贸易行业来说也没有那么多的成本可以进行抵扣。那么换句话来说就是需要将成本提升上去，就可以了，这时候可以在税收园区注册一家个体户进行业务的分包，以个体户的名义为企业做服务、代为采购等，并开票给主体公司。小规模个体户的税率都是定额征收的，也不需要担忧进项问题。个人经营所得税还可享受核定征收。重庆园区的个体户核定征收税率0.6%—1.2%（服务行业1.2%、建筑行业0.9%、贸易行业0.6%），因为本身贸易行业的利润都比较低，靠的是走量赚钱，所以税率会比较低。

例：一家个体户的营业额在400万，需要缴纳多少税？

增值税：400万/1.03*0.3%=11.6万（4.1日起小规模开普票免征增值税）

附加税：11.6万*6%=0.7万（小规模附加税减半征收）

个人经营所得税：400万/1.03*1.2%=4.6万（定额征收）

也就是说400万的营业额开专票只需要缴纳16.9万，若是开普票只需要缴纳4.6万左右，就可完税了。