节税避税偷税的区别和联系(实时/诠释)

很多人分不清节税、避税、偷税、漏税的区别，把自己和企业放在非常危险的境地。有的人甚至多花了钱还锒铛入狱，悔恨不已。

首先说节税。节税就是完全按照国家规定、享受税收政策进行的税务活动。节税的最大特点是在企业生产经营开展之前进行。最常见的节税行为是企业申请成为高新技术企业，企业所得税由25%锐降到15%，降幅高达40%。节税不但完全合法，而且国家积极鼓励纳税人进行节税，因为给予优惠政策的领域正是国家希望扶植、发展的领域，而纳税人依靠相关政策实现节税，意味着国家相关政策得到了实施、相关领域得到了发展。

避税 则是纳税人利用税法的漏洞来减少应纳税款的行为。与节税相比，避税表面上遵守来税收法律法规，但实质上与立法意图相悖。人们常称避税为"合法的逃税"，但实质上并不完全合法。正因如此，避税有较高的风险，并极易受政策影响。

偷税 是"纳税人伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的"行为。偷税是纳税人主动的违法行为，甚至是犯罪行为。

漏税 则是纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为。如由于不了解、不熟悉税法规定和财务制度，或因工作粗心大意，错用税率，漏报应税项目，少计应税数量、销售金额和经营利润等。

以上分析表明，节税属于合法行为，避税是高风险的非违法行为，偷税、漏税属于违法行为。节税是顺应立法精神的，是税法允许甚至鼓励的，是税务筹划的主要内容；避税是违背立法精神的，是不倡导的，也会招致政府的反避税措施。

目前，我国出台了数量庞大的税收优惠政策。通过合法的节税行为，就可以享受到非常优惠的税收优惠政策。但由于种这些海量税收优惠政策多以发文的形式呈现，具有高度碎片化但特点，导致不但企业、纳税人不了解，甚至基层税务部门也不了解但情况时有发生。

中央财经大学的调查数据显示，尽管不少企业有偷税漏税的行为，但我国93%的企业不是少交了税，而是多交了税。