建筑企业税筹方案(实时/商讯)

先感谢关注头条号的好友给我留言，这里节选几条。

有提出了专业观点的

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需要提醒大家的是，任何税筹都需要以真实的业务作为前提。

为了感谢大家的支持，今天尝试再写一篇文章做个全盘梳理，文章有点长，考验耐心，谨慎划拉

非常抱歉，文字输出的方法①慢，②不容易讲清楚，③非常枯燥乏味。抱歉

在《如何五分钟快速了解建筑行业》的文章里提到过增值税是链条税。

☆☆☆☆☆ 先看图

建筑工程服务行业涉税问题解析

增值税是链条税，可是到了施工单位这里就断了

1、开发商把房子卖给业主，房管局要求有发票才能过户；

2、开发商倒逼施工企业开进项抵成本，最好是9%的专票；

3、施工单位缺进项，零星采购、人工费、设备租赁、短途运输…

一、工程款含税价10900万，税率9%，施工单位财务如何从税筹角度和甲方沟通。

甲方说，9%专票；乙方说，3%专票行不行

甲方说，9%专票；乙方说，1%专票行不行

甲方说，9%专票；乙方说，3%普票行不行

甲方说，9%专票；乙方说，1%普票行不行

甲方说，那你报个价；乙方财务说，可以！

甲方乙方是胆量与智慧的博弈

1、按甲方的方式

工程款10900，抵增值税900，抵附加税108，抵企业所得税2473，实际支付成本是7419。

2、乙方给出方式

工程款10226，抵增值税298，抵附加税36，抵企业所得税2473，实际支付成本是7419。

对甲方来说，两种方式支付，实际成本都是7419；对乙方来说解决了建筑工程实际的施工中缺进项不足的问题。

乙方财务给出四种方案的具体计算方式见下表。需要这张表，在“文末留言+转发文章”，点我头像给私信我。

建筑工程甲方工程款如何协商报价

甲方爸爸毕竟是甲方爸爸，不是你想协调就能协调的。也看按照他的方式操作

二、总包允许分包。开1090，9%专票；取得分包款109，9%专票；月底认证进项60

建筑工程总包一般计税方式如何节税

1、本地施工，总包如何缴纳增值税

应缴增值税：90（销项）-（9+60）（进项）=21。

总包的进项即分包的销项，税率9%，不增不减。

2、运用分包节税：中标后，总包单位可以成立自己的分包单位

思路一：

利润分拆，享受小型微利企业所得税优惠。利润合理分拆参考《建筑总包允许分包架构和建筑挂靠业务架构区别和联系》第一部分；

思路二：

总包是重资产企业，不方便迁移，新设分包单位选择有财政返还的地区。参考《建筑总包允许分包架构和建筑挂靠业务架构区别和联系》第二部分；

三、总包允许分包。开1090，9%专票；取得分包款101，1%普票；月底认证进项60

建筑工程服务总包允许分包如何节税

1、总包公司异地施工

预缴增值税：（1090-101）/1.09*2%=18（国家税收统筹）

申报增值税：90-18-60=12

应缴增值税：18（异地）+12（注册地）=90（销项）-60（进项）=30

注：建筑工程服务一般计税

2、总包公司本地施工

应缴增值税：90-60=30（总额同上，只是不存在异地预缴）

3、分包公司为小规模

分包公司开1%普票，可以享受年180季度45的免征额

甲方也有讲道理的时候，也有答应让你开3%税率的时候，考验的是你的专业和智慧。

四、总包允许分包。开1030，3%专票；取得分包款101，1%专票

建筑工程总包支付分包款如何节税

1、总包公司本地施工

应缴增值税：（1030-101）/1.03*3%=27

增值税税负：27/1000=2.7%

2、分包公司缴纳增值税

应缴增值税：101/1.01*1%=1

3、抵减差额（谨慎使用）

101/1.03*3%-101/1.01*1%≈1.94

4、增值税税负风控值

假设总包开票额为A，取得分包款101*n

增值税税负调控谨慎使用：

2.5%＜[（A-101*n）/1.03*3%］/A＜3.5%

注：2.5%-3.5%是增值税税负率区间值，参考行业值和公司的历史值。

五、总包或分包公司为小规模纳税人

1、开普通发票

45万以下/季度，免增值税。2022.12.31截止

3%减按1%缴纳增值税。

如，季度40万，预缴0；季度101，预缴101/1.01*0.01=1

2、开专票

开专票意味着主动放弃小规模纳税人免征额的政策

如，异地开票15万，预缴：15/1.01*0.01≈0.15

篇幅过长长，一下子很难看完。如果你觉得我的文章对你有帮助[左上]点赞·关注·收藏·