税收筹划的合法性是什么(当日/研读)

　　提到税收筹划，不少企业管理层甚至财务负责人马上想到隐瞒收入、虚增成本。其实税收筹划不单是一种财务或者税务行为，它与企业的各种重大经营活动和管理息息相关，是一种高层次政策理解和执行过程的理财活动，决策者必须具备税收筹划意识。

那么，什么才是税收筹划？税点点王老师认为：
　　1．税收筹划的一般定义理解
　　在国家税法和相关政策允许的范围内，通过对企业的经营、投资、理财活动事先的合理合法的筹划和安排，减少税费，防范风险，增加现金流，以达到增加企业经济利益的目的。
　　2．税收筹划的主要特点
　　合法性：指税收筹划应该在税法和相关政策许可（起码不违法）的范畴内，采取科学的措施，以达到节税的目的。税收筹划不违反税法。如果违法，企业将承担非常大的税务风险。
　　科学性：指纳税人在纳税之前根据对相关政策法规的理解，结合企业自身经营业务特点做出统筹规划、设计安排，选择低税负、零风险的机会。
　　统一性：指一个企业的税收筹划需要企业内部多部门、多经营环节、多税种统一步调、相互配合。如合同的签订，发票的开具等都与纳税环节相关。
　　效益性：指税收策划增加的企业效益大于筹划成本。

那么，对企业来说，税收筹划的目的是什么？
　　税点点王老师认为，税收筹划是企业财务管理中相当重要的内容，合理合法少缴税是其目的，但不是唯一的目的。其目的应包括三点：防范税务风险；节约税费；增加企业现金流。
　　这里我们拿税务风险来说，是指对国家税务法规政策理解偏差和技术处理错误等非科学的筹划或侥幸心理所付出的代价。它包括：

一是错误纳税所带来的风险。也就是在无意识的情况下多缴或少缴税。如用错税种，用错税率，对优惠政策执行偏差，收入、成本确认失准、纳税调整处理不当等，给企业带来的损失。

二是违法所带来的风险。指企业采用非法的观念指导筹划，如偷漏税。纳税人为此要付出极大的代价，包括补税、滞纳金、罚款。稽查过程中纳税人要承受的巨大精神和心理压力，甚至影响企业诚信和管理者诚信，严重者会面临刑事处罚风险。

纳税人如何有效防范和化解税收筹划的风险?重点是要熟悉和全面理解国家税收政策和法规，结合自身企业经营业务特点，改进业务流程，开展纳税评估和建立企业节税机制。把税收筹划作为企业财务系统性的工作开展，杜绝违法风险和操作风险，降低误纳税风险，争取实现涉税零风险，减少经济及名誉损失。