税收筹划有哪些成本构成（3分钟前更新）

企业所得税纳税筹划，企业成本发票缺失问题怎么办

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纳税筹划就是纳税人综合运用会 计、税收、财务、法律等相关知识， 运用合法且合理的手段，降低企业税 收成本，实现企业价值最大化的组织 行为。纳税筹划是对企业的投资、融 资、人事、生产、销售和重组等经营 活动以及会计核算方法选择进行事先 合理规划和安排，选择最优纳税方案 的一种管理行为。

但是纳税筹划有两个硬性条件，其一是必须是真实业务，其二是事前筹划，而不是事后筹划，否则税筹的定义就不是节税，而是偷税漏税。

那么，企业成本发票不足，企业所得税高，纳税筹划怎么做呢？

一、业务分割

将主体公司的业务进行拆分重组，将不能提供进项发票的业务剥离出去，成立个人独资企业或者个体工商户来承接业务。

这样操作后，主体企业减少了成本空缺，业务也是正常进行，个人独资企业和个体工商户还可以向主体企业可以，做一些成本发票。而个独和个体户的税负压力，可以通过一些地方性的税收优惠政策达到节税的目的。具体如下：

个人独资企业，可以在园区内申请核定征收个税，个独核定个税1%，个体工商户也可以申请核定征收个税，个独核定个税0.5%，都可以开票450万的增值税发票。

企业通过业务剥离，能有效的减轻企业所得税的税收支出

二、成本发票解决

在企业与个人或者商家发生业务往来后，不能提供对应的发票，那么个人可以通过自然人代开解决成本发票的问题，个人在税务局代开发票，需要缴纳20-40%的劳务所得税，属于个税的一种。我们可以在一些税收优惠政策的园区内代开发票，申请核定征收个税，综合税负不超过3%，出具完税凭证。

自然人代开也是能解决企业成本空缺问题。

三、有限公司扶持政策

企业通过入驻园区，在园区内政策纳税，就可以享受园区内的扶持政策，对企业所缴纳的增值税，按全额地方留存的70-90%奖励给企业；对企业所缴纳的企业所得税，按全额地方留存的70-90%奖励给企业。

纳税越高，奖励比例越高，当月纳税，次月就能奖励给企业，并且，不需要企业的实体办公，即注册式招商。

那么综上所述，企业所得税纳税筹划，企业成本发票缺失问题怎么办，通过业务剥离成立个独个体户哦，或者自然人代开解决，税负重的企业就可以通过园区内的产业扶持政策解决。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！