税收筹划与纳税筹划的联系(实时/理解)

税务筹划和偷税漏税，都只是一步之差。

合理的税务筹划能避免不必要的税费支出，而错误的“税务筹划”会给企业和个人带来“逃税”的严重后果。

那到底什么是税务筹划，有什么正确的操作方法呢？

纳税筹划是指在合理的法律规定下，尽可能利用税率差别，实现节税最大化的技术。

纳税筹划是对纳税人权利的保障，一般采用的方法有：具体条款筹划法、税收优惠筹划法、税制要素分析法、公式筹划法、组织形式筹划法等。

下面轻捷税就为大家详细的介绍如下方法：

其关键是充分合理地利用税收优惠政策。

税务优惠政策一般分为产业优惠和土地优惠。如海南自由贸易区内旅游业、现代服务业、高新技术产业等领域新增加的境外直接投资所得，免征企业所得税等。商业上的优惠，如允许生产、生活性服务业纳税人自2019年4月1日至2021年12月31日，按当期可抵扣的进项税额加10%，抵减应纳税额等。或如轻捷税园区的财政补贴奖励政策和所得税核定征收政策。

我们国家的各种税收有三种形式：比例税，定额税，累进税。比如增值税，关税，企业所得税都属于比例税率；而个人所得税，地税都属于累积税率。

累进制税率是随着征税对象的数量增加而提高的税率，也就是根据征税对象的数量，将征税对象分为几个等级，不同等级的课税金额适用不同的税率，课税金额越大，适用税率越高。这类税率存在纳税筹划空间。比如合理分配年终奖、发放工资，以及计划月工资的数额，避免按高税率计税等方式进行节税。

【案例】某公司业务员小李2020年每月平均发工资6000元，允许扣除社保等专项扣除费用500元，每月专项附加扣除3000元；小李2020年2月份拿到了2019年度一次性奖金36000元；小李其他综合所得，如劳务报酬等。

解析：

如果小李选择将当年的一次性奖金并入当年度的综合收益中去缴纳一个税，则小李2020综合所得的应纳税所得额如下：

(6000×12+36000)-5000×12-500×12-3000=6000(元)

他们的全部收入都要缴纳税收：

6,000×3%=180(元)

B.如果小李选择将全年一次性奖金不并入当年综合所得中，并单独计算缴纳个人所得税，则对小李2020年度的综合所得征收的税款应按下列顺序征税：

6,000×12-5000×12-500×12-3000×12=-30000<0。

全面的收入是免于纳税的。

一年的一次性奖金应缴付税款：

36000/12=3000(元)，对应全年一次性奖金的个税税率为3%，因此，应缴的个税如下：

3万6千×3%=1080(元)

结果表明：两种方法比较起来，将全年的一次性奖金计入当年的综合所得来计算缴纳个人所得税更为合理。

一般而言，企业的组织形式可分为三种：公司型、合伙型和个人独资型。企业要交企业所得税，个人要交个人独资、合伙企业所得税。

第二个层次的企业组织形式分类，是在企业内部进行划分。这一层分为两对企业关系，也就是一般的分公司和子公司。附属公司属于独立法人，而分支机构不属于独立法人，各种税收优惠如普惠性小企业政策，分支机构可以单独享有，分支机构不能。公司必须根据自身的经营状况和业务类型，合理的规划组织形式和未来的发展。

其中，有限公司（分公司/子公司）在轻捷税园区缴税就有奖励，缴得多奖的越多；而合伙企业和个人独资企业可申请所得税核定征收，税率低至1.5%，合理利用企业的组织形式能有效降低税负。