年终奖个人所得税避税点(实时/信息)

作者：卢子 转自： Excel不加班

今年年终奖计税方式有新变化，那该如何计算最省税呢？

在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：

1.不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

税率表：

有了政策，有了税率表问题就变得简单很多。

比如卢子每月收入20000元，免征额5000元，三险一金1500，专项扣除2000元，12月拿到年终奖36000元，这时要怎么计算应纳税额？

年终奖除以12个月：

=36000/12=3000元

3000元对应的税率3%，速算扣除数0。最终应纳税额：

=36000*3%-0=1080元

现在回到Excel计算，这里的I列辅助列是重点，在原来的基础上+0.001，这样就能准确划分区间。

按区间查找，通常都是借助LOOKUP函数。

税率：

=LOOKUP(B15/12,$I$4:$K$10)

速算扣除数：

=LOOKUP(B15/12,$I$4:$L$10)

个税，就是将公式合并起来即可。

=B15*LOOKUP(B15/12,$I$4:$K$10)-LOOKUP(B15/12,$I$4:$L$10)

全年个税=全年一次性奖金个税+年度综合所得个税

也就是将1-12月的个税加上即可：

=B15*LOOKUP(B15/12,$I$4:$K$10)-LOOKUP(B15/12,$I$4:$L$10)+SUM(F3:F14)

2.并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

同样是发了36000元年终奖，但计算方法就不一样了，需要将全年工资加起来再计算。

累计所得额=累计工资-累计免征额-累计三险一金-累计专项扣除

用SUM获得累计。

=SUM(B3:B15)

累计所得额：

=B17-C17-D17-E17

接下来的计算原理跟前面差不多，只是对应表不一样了，现在是按年累计的。

最终公式：

=(B17-C17-D17-E17)*LOOKUP(B17-C17-D17-E17,$I$23:$K$29)-LOOKUP(B17-C17-D17-E17,$I$23:$L$29)

在这个案例中，不并入只需交个税12360元，比较划算。

当然，不同工资和年终奖得到的结果是不一样的。比如工资9500元，年终奖42000元，选择并入综合所得更划算。

2种方法都用一下，为同事选择最划算的方法。

当然，可能有的人是这样一份表，所有数据都是累计好的，这种计算方法其实也差不多。模板中都有提供公式。