增值税销项税额筹划方案设计(实时/推荐)

有网友私信问我，这个月公司销项太多了，要交很多增值税，有没有办法可以筹划一下？

还有人说，可以把当月的进项税发票勾选了吗？这样可以少缴一些。

这些问题，其实都是类似的，要回答的话，首先我们要清楚增值税的原理。

增值税与其他税种不同，它比较特别的，特别之处就是它是一个“链条税”，在商品、劳务流通的各个环节，是环环相扣的。

销项税额就是销售货物时对应的增值税税金。

举例说明：

甲工厂生产出来了A产品，卖给经销商乙的价格是113万，其中销项税额是13万。

经销商乙将A产品又卖给超市丙，价格是135.6万，其中销项税额是15.6万。

超市丙将A产品全部都卖给了消费者，价格是169.5万，其中销项税额是19.5万。

在缴纳增值税的时候，并不是按照销项金额缴纳的，而是按照销售货物的销项减去采购货物的进项来缴纳。因为如果按照销项金额来缴纳，那么这个A产品，在甲工厂时已经对其中的100万元缴纳了增值税，到经销商乙时，又要对这部分缴纳一遍，到超市丙时，还要再缴纳一遍，也就是在流通环节，就会存在重复缴税的情况，税负将会非常重。

而增值税是对增值部分缴税的，所以就采取了销项减进项的方法，环环相扣，上一环节缴纳的销项税金，就是下一环节的进项税金，每一个环节都按这个方法缴税了，那么增值税就不会存在重复，也不会存在少项。

用表格表示来看就更明白了：

那么每个环节缴纳多少增值税用公式来表示就是：

应交增值税=不含税销售金额×税率-不含税采购金额×税率=（不含税销售金额-不含税采购金额）×税率

可以看到，如果（不含税销售金额-不含税采购金额）越大，应交增值税就越多，我们也可以理解为，产品的毛利额越高，要交的增值税就越高。

所以，要交多少增值税，其实是由产品的毛利情况（增值额）来决定的，并不仅仅是一个销项税额。

如果你公司的产品本身毛利额就很高，意味着增值额大，正常情况下要交的增值税就会多，除非采用违法手段，隐匿收入、虚增成本，降低增值额。

当然，也有一些时间差异导致某个月份要交很多增值税的特殊情况，比如：

1.某个月突然开票很多，比如提前开具发票的，增值税的纳税义务在开发票的时候就会形成，不管这个业务有没有实现销售，而提前开票可能对应的进项发票都没来，就会导致销项奇高，应交增值税多；

2.没有及时取得进项发票。现在都是勾选认证，如果对方没有开出发票，我方是没办法在报税系统勾选认证进项的，所以，如果某个月份，经办人员没有与供应商协调好开票的情况，导致少开票了，则可能导致进项少，进而要多交增值税的情况。

那么遇到这些情况，有没有什么办法可以解决呢？文章开头说的，勾选当月的进项发票行不行呢？那当然是不行的，当月的进项发票是供应商的销项发票，它要在下一个月才会交这部分的税金，它没交税金，你作为下一个环节，就不能抵扣。

那还有别的方法吗？有，这个方法叫：

留抵抵欠税

举例来说，我11月报10月增值税的时候，因为进项取得不及时，导致进项少，要交100万的增值税，这个少开的进项发票11月已经开过来了，但是又不能勾选，那就按照留抵抵欠税的方法，在11月申报时，形成欠税100万，等到12月申报11月的税款时，再用留抵的进项来抵之前欠税的100万。

这个方法，并不是土办法，而是有政策依据的，政策如下：

但是在实际执行时，会有以下几个方面需要注意：

1.税务局一般情况下不会同意你这么干，但是如果这个欠税金额比较大，或者比较严重，还是建议你多与税局沟通、争取，因为有政策为依据，税局只是做起来麻烦点，没什么风险要他们承担；

2.一般是要确定后面有留抵的进项可以抵欠税，这个确定，最好就是发票都已经开过来了，而不是你自己主观认为后面会有留抵；

3.会造成多交城建税和教育费附加；