工人工资个人所得税标准(工资多少员工申税)CRE

会计一点钱：申税小型，我刚从业公司财务管理工作中，企业所得税税率比较多，实际该怎么适用呢？

申税小型：为了更好地有利于经营者把握企业所得税税率，立即享有到税收优惠，我将企业所得税普遍的适用税率开展了梳理归纳，诸位会计人赶快个人收藏吧。

一25%基本上税率

企业所得税的税率为25%。

《企业所得税法》第四条。

二适用20%税率

小型微利企业

针对小型微利企业年应纳税额不超过100万余元的一部分，减按12.5%记入应纳税额，按20%的税率交纳企业所得税。对年应纳税额高于100万余元但不超过300万的一部分，减按50%记入应纳税额，按20%的税率交纳企业所得税。

《企业所得税法》第二十八条。

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（税务〔2019〕13号）第二条。

《国家国家税务总有关贯彻落实适用小型微利企业和个体户发展趋势企业所得税政策优惠相关事情的通告》（国家国家税务总公示2021年第8号）第一条。

三适用15%税率

1.高新企业

国家必须主要支持的高新企业，减按15%的税率征缴企业所得税。

2.技术性优秀型服务公司

对经确认的工艺优秀型服务公司，减按15%的税率征缴企业所得税。

《国家财政部国家税务总国家商务部国家科技部国家发展改革委有关将技术性优秀型服务项目企业所得税现行政策营销推广至全国各地执行的通告》（税务〔2017〕79号）第一条。

3.平潭综合性试验区满足条件的公司

自2021年1月日起至2025年12月31日止，对建在平潭综合性试验区的满足条件的公司减按15%的税率征缴企业所得税。

《国家财政部国家税务总有关持续福建平潭综合性试验区企业所得税政策优惠的通告》（税务〔2021〕29号）第一条、第五条。

4.申请注册在海南省自由贸易港

并实际性经营的鼓励类产业链公司

自2020年1月日起至2024年12月31日止，对申请注册在海南省自由贸易港并实际性经营的鼓励类产业链公司，减按15%的税率征缴企业所得税。

此条所称鼓励类产业链公司，就是指以海南省自由贸易港鼓励类产业链文件目录中要求的产业链新项目为主要经营的业务，且其主营业务收入占公司收入总额60%以上的企业。

《国家财政部国家税务总有关海南省自由贸易港企业所得税政策优惠的通告》（税务〔2020〕31号）第一条、第四条。

5、中西部地区鼓励类产业链

对设于中西部地区以《西部地区鼓励类产业链文件目录》中新增加鼓励类产业链新项目为主要经营的业务，且其本年度主营业务收入占公司收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率交纳企业所得税。

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设于中西部地区的鼓励类产业链公司减按15%的税率征缴企业所得税。此条所称鼓励类产业链公司就是指以《中西部地区鼓励类产业链文件目录》中要求的产业链新项目为主要经营的业务，且其主营业务收入占公司收入总额60%以上的企业。

《国家国家税务总有关实行<西部地区鼓励类产业目录>相关企业所得税问题的通告》（国家国家税务总公示2015年第14号）第一条。

《国家财政部国家税务总国家发展改革委有关持续西部发展企业所得税现行政策的通告》（国家财政部公示2020年第23号）第一条。

6.我国（上海市）自贸试验区

临港新片区关键产业链

自2020年1月1起，对新片区内从业电子器件、人工智能技术、生物技术、中国民航局等重要行业关键阶段相关产品（技术性）业务流程，并进行实际性生产制造或产品研发运动的满足条件的企业非法人，自开设之日起5年之内减按15%的税率征缴企业所得税。

《国家财政部国家税务总关于中国（上海市）自贸试验区临港新片区关键产业链企业所得税现行政策的通告》（税务〔2020〕38号）第一条、第四条。

7、从业环境污染治理的第三方公司

自2019年1月1至2021年12月31日，对满足条件的从业环境污染治理的第三方公司减按15%的税率征缴企业所得税。所称第三方预防公司就是指受污水处理公司或政府部门授权委托，承担环境污染治理设备（包含全自动持续检测设备）经营保护的公司。

《国家财政部国家税务总国家发展改革委生态环境部有关从业环境污染治理的第三方企业所得税现行政策问题的通告》（国家财政部国家税务总国家发展改革委生态环境部公示2019年第60号）第一条、第四条。

四适用10%税率

1.国家激励的关键集成电路设计公司和软件行业

自2020年1月1日起，国家激励的关键集成电路设计公司和软件行业，自盈利本年度起，第一年至第五年免税企业所得税，延续本年度减按10%的税率征缴企业所得税。

国家激励的关键集成电路设计和软件行业明细由国家发展改革委、工业生产和数字化部会与国家财政部、国家税务总等有关部门制订。

《国家财政部国家税务总发展改革委工业生产和数字化部有关推动电子器件产业链和服务外包产业高质量发展企业所得税现行政策的通告》（国家财政部国家税务总发展改革委工业生产和数字化部公示2020年第45号）第四条、第十条。

2.非居民企业

非居民企业获得企业所得税法第二十七条第（五）项要求的所得的，减按10%的税率征缴企业所得税。

《企业所得税法实施细则》第九十一条。