年终奖个人所得税最新政策(实时/热点)

编辑：何小桃

刚才，好消息传来：

12月29日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定继续实施部分个人所得税优惠政策。

为了减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体的压力，会议决定将年度一次性奖金不纳入当月工资薪金收入，实施月度单税政策，直至2023年底。二是将年收入不超过12万元、需要补税或年度最终补税不超过400元的免税政策延长至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延长至2022年底。上述政策每年可减税1100亿元。

对农民工来说，最重要的消息是：

将年度一次性奖金不纳入当月工资薪金所得，实行月度单独计税政策，延长至2023年底。

对大多数人来说，所谓的年度一次性奖金通常是年终奖金，个人所得税优惠政策将对你获得多少年终奖金产生重大影响。

单独计税和综合计税

财政部和国家税务总局于2018年12月发布了《关于修订个人所得税法后优惠政策衔接的通知》，规定居民取得年度一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金的通知》，2021年12月31日前，不计入当年综合收入，按年度一次性奖金收入除以12个月收到的金额计算纳税。

据报道，中国农业大学会计系副教授葛长银表示，年终奖金单独计税政策是2005年工薪阶层出台的优惠条款。十多年来，它一直受到工薪阶层的欢迎，也消除了许多人逃税的想法。

据报道，中国农业大学会计系副教授葛长银表示，年终奖金单独计税政策是2005年工薪阶层出台的优惠条款。十多年来，它一直受到工薪阶层的欢迎，也消除了许多人逃税的想法。

在2019年个人所得税改革之前，年终奖金一直享受单独计税的优惠政策。根据改革要求，取得年度一次性奖金的居民个人，应纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。为了保证政策的顺利衔接，当时设定了三年的过渡期，纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间。

有些朋友可能会想，为什么年终奖要全部纳入综合收入？

据中国证券网报道，过去年终奖金是单独计税的，A和B的劳动工资收入相同。然而，由于分配方式不同，不同的纳税情况是不公平的。

例如，两人的年收入为20万元，但年终奖金为10万元，其余工资为10万元；B没有年终奖金，全部为工资收入。然后按现行税率和年终奖单独计税，甲方只需缴纳17270元个人所得税，乙方只需缴纳23080元个人所得税。

此外，年终奖单独计税还存在断档区间。在这些范围内，税前奖金较多，扣税后收入较少。例如，C年终奖金12000元，缴纳360元税后11640元；丁年终奖金12300元，缴纳1050元税后11250元。丁最终没有得到C多。

个人所得税改革后，对工资、薪金、劳动报酬等劳动收入进行综合征税，避免了月度波动造成的税负不公平。然而，国家充分考虑了纳税人的需求，为政策从单独计税到合并计税设定了三年的过渡期，这也有助于企业安排更合理的薪酬支付方式。

在今天的国务院务会议宣布，单独的税收优惠将持续两年，这意味着员工有额外的两年机会选择一个，即哪种方式更少。

图片来源：每日经济新闻 刘国梅 摄

两种计税方式可能相差数万元

那么两种计税方式有多大区别呢？

1.工资高于年终奖的人:

以年度应纳税所得额15万元(税前收入扣除三险一金、起征点6万元、专项附加扣除等。)个人为例，假设他的年终奖金是3万元，如果合并计税，这3万元适用20%的税率(如图1所示)，缴纳6000元个人所得税，即最终年终奖金是2.4万元。

图1:个人所得税税率表(适用于综合所得)。图片来源：国家税务总局：

以上个人情况相同，假设单独计税，3万元年终奖适用3%的税率(图2)，缴纳900元个人所得税，最终获得2.91万元年终奖。

图2:综合所得税税率表按月换算。图片来源：国家税务总局：

2.年终奖金高于工资的人:

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免税额等，应纳税所得额3万元，年终奖金27万元。若单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资900元，总计53490元。若合并计税，则共缴纳43080元个人所得税。

对小李来说，两种计税方式的年收入相差10410元。

综上所述，单独计税对工资高于年终奖的员工更友好，合并计税对年终奖较多的员工更友好。

央视每日经济新闻、界面新闻、中证网等