企业重组的税收筹划案例(近期/信息)

企业重组是企业经营中非常普遍的现象。

一般来说，企业重组的方式有很多，最常见的是业务重组、资产重组、债务重组和产权重组。

对于企业来说，重组时有增值税优惠政策，因此企业重组往往被用作税收筹划的手段。

虽然企业重组有增值税优惠政策，但被许多企业滥用，坚持增值税优惠政策。众所周知，这种滥用往往会给企业带来更大的风险。

今天我们就通过一个案例来谈谈，企业重组，享受值税优惠政策的三个误区！

A该公司欠B公司8000万元，后来A公司与B公司签订了偿债协议，A公司决定拿出生产线和专利来偿还债务。

对于一般的财务人员来说，这是债务重组和免税，但这种情况真的可以免税吗？这里涉及企业重组和增值税三大误区。

这种误解也很常见，很多财务部门混淆了免征和这两个概念。就像今年小规模纳税人增值税月销售额不超过15万，季度不超过45万，免征增值税一样。请注意，这是免征，而不是不征。

财税规定，在资产重组过程中，全部或部分实物资产及其相关债权、负债、劳动力通过合并、分立、销售、置换等方式转让给其他单位和个人，涉及的房地产、土地使用权转让不征收增值税。

请注意，这里不征收增值税。

免征增值税和不征增值税最大的区别是根本不需要申报，更不用说缴纳增值税了。免征增值税，虽然不需要缴纳增值税，但仍需申报。

因此，企业在重组过程中，涉及的货物转让、房地产、土地使用权转让等行为不属于增值税征收范围，不征收增值税，也不属于一些人认为的免征增值税。

刚才文件提到货物转让、房地产和土地使用权转让不征收增值税。如果涉及无形资产转让，是否需要缴纳增值税？

安徽省税务局和北京东城国税曾回答过这个问题。安徽的答复是，文件中未列出的资产应按现行规定缴纳增值税。北京的回复是。合格的资产重组涉及货物转让、房地产、土地使用权转让，不征收增值税。

从以上两个答案可以看出，资本生产重组涉及无形资产转让的，有关文件没有明确规定是否不征收增值税。

因此，在实践中，企业在资产重组中涉及无形资产的，应当主管税务机关沟通，规避风险。

许多财务人员认为，既然不征收增值税，就不能开具增值税发票，这也是一种误解。

事实上，国家税务总局在发票编码中增加了以6开头的税收分类编码。例如，607是资产重组涉及的房地产，608是资产重组涉及的土地使用权非征税项目。去年，资产重组涉及的货物增加了616个税收分类代码。

因此企业重组涉及的货物转让、房地产、土地使用权转让，可以开具不征税增值税发票。