企业所得税如何规避知乎(今日/商讯)

国税地税合并到现在，实现了了各地区税务部门相互之间开票信息和数据信息的共享互通，开启了“互联网增数据信息、云计算技术”的稽查天网。并且随着时间推移税收优惠的不断变化，对财务会计的要求也变得越来越高，财会人员要坚持学习适用会计工作。

在实际的工作上，财会人员如果不踏踏实实地了解一些知识点，非常易于给企业公司造成财务风险。假如企业公司有财务风险，会被税务部门稽查。这不仅会给企业公司造成一些麻烦，也会给财会人员造成麻烦。企业公司该如何面对如此强烈威慑性的稽查？

税务部门将运用互联网大数据实现涉税风险管理。假如公司老总依然用过去的思维工作，身为财务会计当面坚决反对肯定不合适，但公司老总叫你做假账，就把以下案甩给他看！

一、看案例！

1、生产经营活动是不是真实？

财务会计：“听闻税务部门要来检查！我们只是拿出具的专用发票计收入，我有点担心？”

公司老总：相信我！听闻税务部门都是在“以票控税”。开发票计入收入有什么问题！大伙儿都知道经济环境不太好，企业亏损太正常了！并且，你的账算的那么深，我真的告诉你，成本、费用、收入完全匹配，他们根本查不出来！

你的企业公司是不是真实反映全部生产经营活动，是不是存在帐外经营部分！

税务部门的手段：

A：大数据平台下的三方信息源可以还原你的历史生产经营活动，从而证明申报的真实性（如提供的水电气用量数据信息、政府采购数据信息、银行流水清单等。)

B：对比区域内同行业的经营状况，会让你无处藏身。你不能保证所有相同的行业都会做假账，只要是有一个是真的，那就对不起了！

C：共享国地税的涉税相关信息，你不能保证你所有的申报数据信息都是逻辑严谨的。(假如虚增工资基数，是不是按规定申报缴纳个人收入？社保费用是不是按规定缴纳等。)

D：当然，我们还有其他方法。只有你想不到，没有我们做不到。（有本事你就来试试看！）

2、扣除凭证是不是符合规定

财务会计：公司老总，我们的抵扣凭证里有一些白条、一些假发票，一些与个人消费有关的专用发票和一些与生产经营活动无关的凭证。我该怎么办？

公司老总：你怕什么？凭证那么多，税务部门看不完？就算看到了，调整一下，反正也补不了多少！

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条明文规定:“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务部门责令限期改正，处以五万元以下的罚款……”

税务部门的手段：

A：使用白条、假发票、个人专用发票或者与生产经营活动无关的凭证的，不允许税前扣除。

B：假如编造虚假的成本和费用，必然导致收支不平衡。通过相应的公式，你收入的真实性会被质疑！

C：假如人为调整费用(如本应计入当期业务招待费的项目在当地明细中归集，如办公费等。)，一旦发现，税务部门会对你的费用真实性实现全面检查。

D：如果你恶意使用假发票，你将受到税务部门的处罚。

3、成本列支是不是真实

财务会计：部分收入是微利或者销售平平，与实际的利润不符。假如税务部门发现了，不是要补很多吗？

公司老总：不怕！等你来当财务会计的时候，我就教你成本收入配比公式，只要你照我说的做，你就不必太担心。另外也可以说明，因为市场和产品价格的下降，他们也无能为力！

成本要匹配。非特殊微利、销量平平、毛利低或倒挂都将纳入考核重点。

税务部门的手段：

A：你不能保证你的上下游企业和你保持“统一口径”；同时，物流和资金流相关信息会让你无处藏身。

B：区域市场和全市市场在互联网大数据下是“共有”的。你认为由于市场原因导致的产品价格下降是站得住脚的吗？

C：如果有“倒挂”，是不是向税务部门实现了资产损失税前扣除清单的申报(或专项申报)？如果没有申报，不允许税前扣除。

4、是不是按要求实现纳税调整

公司老总：财务会计，我们真的企业亏损了。我们不怕税务部门来查！

财务会计：但是公司老总，我们这几年都没有实现税收调整。不知道税务部门会不会认！

企业所得税的计税依据，不是会计利润、而是在会计利润基础上实现纳税调整后的余额，简称“应纳税所得额”。

企业所得税法中的企业亏损，是指企业公司每个纳税年度的收入总额，扣除不征税收入、免税收入和各项扣除后，小于零的数额。

四、常见且容易被忽视的风险点

挑选出了常见且容易被忽视的风险点。

1、增值税方面的财务风险

取得不合格的增值税发票并入账。

有人说，这种提示过分简单了。现在，我们对面值的检查非常严格。我们一次填好，填在备注栏里。不缺少发票专用章，也不冒领。这些都是知道的。是的，专用发票的基本面值不会有错误。但税收中的风险就是这样防不胜防。

有这样一个案例：

普通发票的货名具体，票面都没有问题，填的也很规范。河南省某商贸公司是买方，广西省某建材公司是卖方。

河南公司说：混凝土买来是用于盖办公楼的。

检查人员问：货物是直接从广西发往河南，依然广西的企业公司在当地有临时生产场所？

回答说：从广西买来，直接寄过来的。

检查人员断定该业务为：假的！

因为，混凝土从生产到使用，最多不能超过三个小时左右，否则会凝结，从而无法使用。从广西采购的混凝土怎么可能在河南还有呢？该企业辩称，它确实购买了混凝土，但它是在当地购买后获得这张专用发票的。

因此在最后，无论怎样处理，此案的实际意义关键在于警醒，不仅仅是面子问题，还有涉及的常识。朋友听了感叹，说，照你这么说，做金融依然要学天文学地理。月薪不高，要求还挺高的。

2、房地产税、印花税等税种的税收风险

归属于房地产税范畴的所有产权是不是免税，是不是根据税收法律明文规定申报缴纳房地产税；除免税明文规定外，质押财产是不是按税收法律明文规定申报缴纳；

或者除对产权人不在房产所在地的房产免税外，是不是按税收法律明文规定缴纳房地产税；企业公司签订的建设工程勘察设计合同误按“建筑安装工程合同”税目少缴印花税，有关合同或合同凭证在销售商品(产品)和采购商品、原材料、辅助材料、资产时未按规定申报缴纳购销合同印花税；以电子形式签署的各类应税凭证未按规定缴纳印花税。

3、企业所得税的财务风险

有人说这种风险点不用警醒我了吧。我们刚完成汇算清缴，很了解情况。既然如此，那就简单说几句吧！罚款是指行政罚款。比如交通罚款，环境罚款等等。滞纳金有定语，税收。也就是说，也就是说，除税务部门依法征收的滞纳金外，其他滞纳金均可抵扣。

此外，需要区分哪种赞助支出归属于广告性质，哪种赞助支出归属于非广告性质。广告支出必须为企业公司达到宣传效果，广泛宣传。如果有曝光，会有提高知名度的后果，可以判定为广告。否则可能会被认为是赞助支出。

4、不留意纳税信用导致进入失信名单的风险

企业公司发生下列违法行为之一的，归属于巨大税收违法案件，纳税信用将直接评为D级，列入税收违法失信名单。

先来普及一下，什么是税收违法“失信名单”？

将企业公司的纳税信用与法人、财会人员相关信息“捆绑”纳入失信系统，向社会公布失信案件相关信息，并情况通报人民银行、公安机关等有关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。企业公司失信不同于企业破产，破产仅限于企业财产份额，信用涉及经营企业公司本身的个人。法人代表和财务一样的，高铁星级酒店限制的这些都依然小事！

只要是企业信用是D级，那么无论原法定代表人新成立多少家企业，所有新成立公司的纳税信用都会被评为D级。但无论财务负责人跳槽到天涯海角，只要是身为财务负责人被监控，跳槽后的新企业纳税信用也会降为D级。

但也不必瞎操心。通常情况下，仅有巨大税务违规行为，或得分低于40，才有可能成为D级。但如果你得了B或者C，会有很多麻烦。银行一起特别注意这种，不是a级纳税人，贷款也不容易。