做税筹的好处与坏处(今日/认识)

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税网恢恢，直播带货一姐被税务稽查。这两年，演员、直播届网红接二连三被税务稽查，逢查必中，命中率高达100%。网络上甚至调侃，1冰=8.84亿，1爽=2.99亿，1薇=13.41亿，公众的认知正在不断被刷新。

薇娅有什么违法事实呢？

引用杭州市税务局稽查局有关负责人答记者问，可以看出：“2019年至2020年期间，黄薇通过隐匿其从平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款；从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。”也就是说两个违法事实，偷逃税款（少交）和隐匿收入（不交）。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

杭州市税务局一方面对其主动纠错的偷逃税等违法行为依法从轻处理，薇娅主动自查并且配合调查主动补缴5亿元，占查实偷逃税款的78%，并主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为，具有主动减轻违法行为危害后果等情节，对其隐匿收入偷税但主动补缴和报告的少缴税款处0.6倍罚款；另一方面对其未能纠错的违法行为视危害程度依法严肃处理，对其隐匿收入偷税且未主动补缴的部分处1倍的罚款。因此所补缴的税款包含偷逃税款6.43亿，其他少缴税款0.6亿，加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。

会不会被追刑事责任？

不会。根据《刑法》第二百零一条，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。

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薇娅的老公、谦寻控股董事长董海峰此后在微博发布道歉信，表示自己“难辞其咎”，并称“我深知在税务上并不专业，因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。”若当真的如此，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条规定：“税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税未缴或者少缴税款50%以上3倍以下罚款。”那么相关税务统筹合规机构应当承担相应法律责任。

薇娅通过专业的机构进行税务筹划为什么还会违法呢？

税法的基本原则之一就是实质课税，税务机关会根据经济业务的实质而不是外在形式来征税，所谓专业的税务筹划方案只是将业务“易容”而不会改变业务的实质的话，就会带来税收风险，引起税务稽查。

《个人所得税法》规定，劳务报酬所得扣除一定的金额或按一定比例扣除后计入综合所得，适用七级超额累进税率表征税，累计预扣预缴应纳税所得额超过96万元的，适用45%的最高税率；而个体工商户、合伙企业不征收企业所得税，按生产经营所得征收个人所得税，在扣除成本费用等可扣除项以后，适用五级超额累进税率表征税，全年应纳税所得额超过50万元的，适用35%的最高税率。如果把属于劳务报酬的收入按经营所得缴纳个税，那确实是能逃避相当可观的税款。

那薇娅偷逃税款是怎么被发现的呢？

在杭州税务局稽查局答记者问中，负责人回答了这个问题：“经税收大数据分析评估发现，黄薇存在涉嫌重大偷逃税问题”。

这就不得不提一下今年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军发言：金税工程四期建设已正式启动，我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新时代。

与金税三期的“以票控税”不同，金税四期利用税收大数据持续健全动态“信用+风险”监管体系，并且与银行、公安、海关等多部门合作，税务监管已不是问题。随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税首次引入反避税条款，个人的资产收支将更加透明。