企业帮个人规避个人所得税(实时/分析)

原创 二哥 二哥税税念 2022-06-23 08:30 发表于四川

正常我们都知道，你投资钱成立一个公司，公司挣了钱，要交一个25%的企业所得税（小型微利企业有优惠，最低达到2.5%），公司挣了钱除了做大做强，再创辉煌这种事外，更重要的是你作为股东要需要拿出来消费的，要买车买房，养娃开销。把挣的钱拿出来还不容易，你还要交一个个人所得税，因为这是你投资分红所得，这个税率20%。

疼不疼？非常疼，不算优惠政策，40%就出去了。

所以老板们非常喜欢各种筹划，说白了筹划来筹划去就是想办法少税，自己含泪挣的钱，凭啥被分走一大坨。

说是筹划，实际上大部分老板都是简单粗暴的拿些个人消费的发票来公司报账，一方面把账面上利润降低了，企业所得税少了，另一方面，报销款相当于税前分红了，个税也没了。

这样行不行？显然是不行的。

这样都可以，国家还收得到税吗？我开个公司，我把自己的买房发票、买车发票、娃娃读书发票、老婆美容发票全放到公司，把公司利润报出来不就行了，这样都行，那老板们还愁个啥呢，利润很好就拿出来了，弄点自己消费发票就行了嘛。

公私不分在私人企业，小企业是一个非常典型的问题。

1、账务上就不能列支。

会计主体是指会计信息所反映的单位，一个会计主体是一个独立的经济实体，企业作为一个会计主体,应当对其本身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。独立地记录和核算企业本身各项生产经营活动，而不能核算、反映企业投资者或者其他经济主体的经济活动。

所以个人的消费支出，老板的个人支出从会计核算上看，你就不能拿到公司账上列支。

企业财务通则还有明确规定：

2、个人所得税依旧逃不掉

这个读者留言觉得个人费用列支到公司账上，使得公司利润减少，分红额度减少规避个人所得税。

且不说我们前面说的个人费用不能列支公司账务，就算你列支了，对于这块公私不分的费用也无法规避个人所得税。

如果通过采取公私不分的方式，把自己个人消费的发票拿到公司账上列支，将本入公司的帐的资金通过报销的方式转到个人账上，视为对股东个人的分红，应该缴纳20%的个人股息红利所得税。

《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号 ）：　除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。

而且这种还是带着主观目的，直接就可以给你定性偷税。

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

很多人看到这里就会跳出来说了，二哥你别站着说话不腰疼了，老板给你扔一堆发票，你不报销？你不报销就会被老板报销。

报啊，当然要报，但是也要讲究一个方法策略，不然老板请你来干嘛，你在实际工作中当然要见菜下饭，老板就是你的菜，怎么吃饭，还是要看这个菜是那样的菜。

其实基本上，通过和老板的几次交锋之后，你大概都应该知道，你所伺候的老板是什么人了。

那种冥顽不灵，你口水说干都要去虚开专票抵扣且干的轻车熟路的，早点给自己准备后路。

有些老板还是比较重视财务，只是不是很懂财务，这个时候你就要好好发挥你的专业知识，多和老板沟通一下，他的一堆发票你可以归个类，对于明显就是个人性质的费用一定要告知老板(比如老板买房车的发票），费用本身是不得在公司账务报销，就算报销你在年终汇算清缴时，也要纳税调增，如果不调，如果税务局检查这个是很明显的风险，还可能会涉及到公款私用，涉及到个人所得税和罚款。

对于一些看不出来公私的其他费用（比如加油费发票、餐饮发票这些），我们得根据企业情况掌握好度就是关键，很多中小企业非常重视税负就是这个道理，其实就是把握个度，你哪点找票报销的事情你以为税务局不知道吗?

几个人的小企业，招待费就几十万，还有油费几十万，这种就是无度贪婪；收入才几百万，年底发现利润太大了，直接列支一张几十万的什么咨询费、会议费这种就是傻。自己傻，把税务局也当成傻子了。

还有就是要经常提醒老板养成要发票的习惯且要公私分开，不然，要多交冤枉的两个所得税，一个是企业所得税，一个是个人所得税，非常不划算，必要的时候，可以给老板做个表算一下，不要发票，可能造成的额外损失。