服务业小规模纳税人怎么交税(小规模纳税人怎么缴纳企业所得税)DHE

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?所得税小规模适用3%增值税率的应税销售额，增值税免税；适用3%预征率的预缴所得税新项目，中止预缴所得税。

?增值税小规模适用3%增值税率应税销售额增值税免税的，应按照规定出具免税政策普票。经营者挑选舍弃免税政策并出具所得税专票的，应出具增值税率为3%的企业增值税专票。

?先前已依照相关要求转备案的经营者，依据有关要求记入“应交税金——待抵扣进项税”学科计算、截止到2022年3月31日的账户余额，在2022年度可各自记入固资等有关学科，按照规定在企业所得税或个人所得税应纳税所得额扣除，对先前已应纳税所得额扣除的折旧费、摊销费不会再调节；对没法区分的一部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税应纳税所得额扣除。

2022年4月1日到2022年12月31日。

原1%特惠的补充规定：

国家财政部国家税务总公示2021年第7号第一条要求（原小规模所得税减按1%）的特惠，执行期限增加至2022年3月31日。

为进一步适用中小企业发展趋势，现将相关税收优惠公示如下所示：

1、小型微利企业的企业所得税特惠：

小型微利企业年应纳税额高于100万余元但不超过300万的一部分，减按25%记入应纳税额，按20%的征收率交纳企业所得税。

2、应用领域：

小型微利企业，就是指做我国非限定和严禁领域，且另外满足本年度应纳税额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元等三个标准的公司。

从业人数，包含与公司创建事实劳动关系的员工总数和公司接纳的劳务派遣公司用人总数。所称从业人数和总资产指标值，应按公司整年的一季度均值明确。实际计算方法如下所示：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）÷2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值之和÷4

3、税收征管实施方案：

?合乎国家财政部、国家税务总要求的小型微利企业，依照有关制度要求享受小型微利企业企业所得税政策优惠。

?若企业设立不具备主体资格分公司的，理应归纳测算总公司以及各分公司的从业人数、总资产、本年度应纳税额，根据总计数分辨是不是合乎小型微利企业标准。

?小型微利企业无论按查账征收方法或定额征收方法交纳企业所得税，均可享受小型微利企业企业所得税政策优惠。

?小型微利企业在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，根据填好所得税申报表，就可以享受小型微利企业企业所得税政策优惠。

?小型微利企业预缴企业所得税时，总资产、从业人数、本年度应纳税额指标值，暂按本年度截止到今天预缴申请隶属期终的状况做好分辨。

?小型微利企业企业所得税统一推行按一季度预缴。按月度预缴企业所得税的公司，在本年度4月、7月、10月预缴申请时，若按有关制度规范分辨合乎小型微利企业标准的，下一个预缴申报期起调节为按一季度预缴申请，一经调节，本年度内不会再变动。

2022年1月1日到2024年12月31日。

《国税总局有关执行小型微利企业惠普金融性企业所得税免减现行政策相关问题的通告》（2019年第2号）与此同时废除。

?中小微企业在2022年1月1日到2022年12月31日期内新购买的机器设备、器材，企业使用价值在500多万元的，依照企业使用价值的一定占比自行挑选在企业所得税应纳税所得额扣除。

?公司挑选适用以上现行政策当初不够扣除产生的亏本，可在之后5个缴税本年度结转成本填补，享受别的增加亏本转结期限现行政策的公司可按现行标准要求实行。

?信息内容传送业、建筑行业、租用和商务服务业：从业者2,000人下列，或主营业务收入10亿美元下列或总资产12亿人民币下列；

?房产开发运营：主营业务收入20亿人民币下列或总资产1亿美元下列；

?别的行业：从业者1,000人下列或主营业务收入4亿下列。

?中小微企业可按季（月）在预缴申请时享受以上现行政策。本公示公布前公司在2022年已购买的机器设备、器材，可在本公示公布后的预缴申请、所得税清算时享受。

?中小微企业可依据自己生产运营计算必须自己挑选享受以上现行政策，本年度未挑选享受的，之后本年度不可再变动享受。

?满足条件的中小企业，按月全额的返还所得税增加量进项税额转出，并一次性退回中小企业总量进项税额转出。

?满足条件的加工制造业、科研和技术性服务行业、电力工程、供热、天然气及水生产制造和供货业、手机软件和信息科技服务行业、生态环境保护和环境整治业和道路运输、仓储物流和邮政快递业的领域公司，按月全额的返还所得税增加量进项税额转出，并一次性退回加工制造业等领域公司总量进项税额转出。

进项税额转出的明确及测算：

本公示自2022年4月1日实施。

为进一步适用自主创新，激励高新技术企业中小型企业增加研发投入，国家财政部国家税务总提升高新技术企业中小型企业科学研究研发花费应纳税所得额加计扣除占比，主要内容如下所示：

?未产生固定资产记入其他综合收益的，在按照规定按实扣除的基本上，自2022年1月1之日起，再根据现实发生额的100%在应纳税所得额加计扣除；

?产生固定资产的，自2022年1月1之日起，依照固定资产费用的200%在应纳税所得额摊销费。

自2022年1月1之日起实行。

?经营者照料3岁以内婴儿儿女的有关开支，依照每一个婴儿每月1000元的规范预算定额扣除；

?爸爸妈妈可以挑选由在其中一方按扣除规范的100%扣除，还可以挑选由彼此各自按扣除规范的50%扣除，实际扣除方法在一个缴税年内不能变更；

?3岁以内婴儿照料个人所得税专项附加扣除涉及到的保障机制和其它事宜，参考《个人所得税专项附加扣除暂行规定》相关要求实行；

?为确保3岁以内婴儿照料专项附加扣除现行政策成功执行，国税总局相对应修定了《个人所得税专项附加扣除实际操作方法（实施）》及《个人所得税扣缴申报表》。

2022年1月1日施行。

1、应用领域：

详尽具体内容请在有关资料开展查看。

2、文档关键要求：

?2021年已纳入明细的公司如需再次享受特惠，2022年需再次申请；

?2021年因主观原因无法申请办理享受企业所得税特惠的可填补申请办理；

?明细下发前，公司可根据相关要求，优先依照公司标准和项目规范享受有关中国税收优惠；

?明细下发后，如公司未被纳入明细，应按照规定补交已享受特惠的企业所得税款；

?公司或新项目产生改名、公司分立、合拼、重新组合及其主要经营的业务重要变动等状况，应立即向地区改办和国家工信部门汇报，并于60日内将有关原材料申报我国发展改革委、工业生产和数字化部。

自2022年3月15日起实行。

为进一步适用中小企业发展趋势，经省人民政府允许，现将相关事宜通告如下所示：

?对我国所得税小规模、小型微利企业和个体户，减按50%征缴资源税、大城市保护修建税、房地产税、城区土地税、合同印花税（没有证劵交易印花税）、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。

?已征收有关税金的，可抵减经营者之后月份应交纳税金或给予退回。

自2022年1月1日到2024年12月31日。

本对策自公布生效日执行，除已经有确立限期要求外，有效期限截止到2022年6月30日，申请办理期截止到2022年7月15日。