中小企业股改税务筹划方案(实时/解答)

4月10日，赢创会社群直播系列课程「赢创说」第08期开讲。每月一期的社群直播线上课程「赢创说」，定期分享细分行业中的企业升级案例、创业实战方法论、行业趋势剖析等内容。

本期我们邀请到了慧聪集团创始人郭凡生老师，为大家带来《共享制股改与税收筹划》。
以下为课程干货，经赢创会&「赢创说」小编整理
导师：郭凡生

各位赢创会的朋友们大家好，我是慧聪集团创始人郭凡生。今天为大家分享是《共享制股改与税收筹划》。

今天课程中的主要两个方面：

第一，普税制，不可违抗的趋势。
第二，税收筹划：如何合理缴税？

—— 01 ——

普税制

关于税收统筹我想先给大家几个概念。第一普税制是趋势不可为。就是说一个国家和社会发展了，最后一定要形成一个普遍上税的事。普税制是一个趋势，而普税区又不是谁想搞就可以搞的，普税制主要具有三个特点：

第一叫做同企同税。就是只要是在大陆的企业，就是一个税。比如改革开放初期，三资企业是不交税的，三免三减。那我们当时的民营企业交55%的所得税。在同企不同税的情况下，是不可能搞普税制的。

第二叫做税负合理。税负太重，我一交税，我就倒闭了，你普税制也是不可能的。

第三叫做监管到位。那中国现在这三个方面已经具备了同企同税，今天中国的所有的私营企业、国营企业和三资企业都交一样的税。

其实这个大家有很多说法，我跟大家讲中国的税负合理与否是跟别人比。大家都说，中国的税赋太重，其实，中国的企业税负是轻于美国的。美国的企业税只占他总税负的18%，他在个人所得税占税负的70%。我们老拿企业税和企业税比这是不对的。

比如我的一个孩子在美国，他一年挣50万美元。他要交50%的个人所得税。那事实上，对于税负来讲18%之外的税负，企业税之外，他个人税负也得加在里面。如果说这两个夹在里面，中国的税负现在是非常的低的，是大大低于欧美的税负的。

有人说，你郭凡生讲的不对。我来跟大家说，如果中国的税负大大的高于美国和欧洲，那美国人为什么还要减税呢，他减税就证明他承认他的税负高，还有一个如果中国的税负已经高到了很多人说的那种奇怪的水平。那么为什么全世界的投资还要往中国投呢？那一定是中国的税负低并且监管到位。

现在中国的监管已经到位，第一叫做两税合一，地税和国税合了。第二叫税银联网，就是税收体系和银行体系联网了。第三叫做保险归税。那这几条放在这儿之后，中国的监管。中国的税负低于欧美，但是中国的监管水平已经大大的超过了欧美。有人又会说，这不是胡说八道吗，我们的税赋管理怎么会超过欧美呢？现在中国的支付。我们到街上，我们打个滴，我们甚至去买一碗老豆腐，都用微信支付。而这种支付在欧美几乎是没有的。中国现在所有人的支付99%都通过银行来转账了。注意我们现在的税收监管就有一个叫做税银联网。只要是税银联网，所有人的信息就都在这个计算机体系中体现了。

过去个体户或者我们很多企业，该交1000万就交200万，怎么做呢，就是我有很多卡，我信用卡上走钱，我体外循环，我不做账。我不做账，你就不知道我该交多少税。现在中国的监管已经可以做到，比如20万以上的一次性请款银行需要问这个钱从哪儿来的？是干什么的，如果你说不清楚，银行就可以把这个钱退回去，或者这个钱扣除，不让你去使用。在这样的监管下。中国的普税制已经来了。我跟大家强调的是这种普税制一定是一个非常重要的进步，他不是一种倒退。一定是一个进步。

如果大家都不交税，中国哪来的钱造航空母舰，大家还知道吗？100多年前，八国联军几千人就达到北京，把我们故宫那个缸上的金子都抢走，如果中国大家不交税，没有强大的国防和国家。中国今天也会被别人进来抢我的，所以普税制是一个进步。面对必须交税的这种状态，有些人就说法不责众，不是的。法一定会责众。我们来看，国家已经大规模的降低了税收。这个税收标准把增值税从使其不断地降，降到了13%。

保险也进行了大规模的下降，因为保险在很大程度上也是归到这个税收的里来计算的。国家并不是一味的让你去缴税，国家大规模的放开了小微企业，把小微企业的标准从50万提高到500万。其实国家很明白，就是到普税制的时候了。

第一对所有的企业普遍降税这个降水就是税负达到了合理。第二使大量的完成就业的中小企业的税负变得更低了。

现在如果你是一个小微企业，你的营业额不到120万。你的增值税也是全免的。如果你120万里有10万元钱的利润的话，只需要交5%的所得税。难道这种税负还重吗？这种税负我认为不重，而且合理了。如果对这种税负都不愿意缴纳的人。我觉得那他的企业就失去了存在的价值。

—— 02 ——

税收筹划

对于企业来讲，应该怎样应对这样的缴税很显然，我在合法的范围内，把税交了而且交的合理，这是应该得到保护的，合法的。但是在合法范围内有多大的余地可以来做这件事情。变成了现在很多企业都在猜想。

我来告诉大家，因为过去大多数私营企业采取了公开的抗税不交税行为，也就是在体外做账方式，大家对合理统筹减税的思想、理论、方法知之甚少，了解甚少。其实我们都知道餐饮做的比较好的企业，一个叫呷哺呷哺，一个叫做海底捞。这两个企业的税率，就是他的税后利润率只有13%。而麦当劳这个企业，他的税后利润达到22%。如果麦当劳跟这两个餐饮企业在同一个资本市场来表现的话，显然我们中国两个餐饮企业是根本无法跟麦当劳来对抗的。这是为什么呢？

这就是麦当劳采取了国际上最先进的税收，统筹方法。而我们的海底捞和呷哺呷哺施行了全直营的模式。全直营的模式，就是意味着你要把所有的门店。都框起来，所有的门店都得纳税。而麦当劳不是这样，麦当劳在十几、二十年前是直营店面。但是最近几年他的直营店大量的被改制，成了加盟店。他的加盟店就不是体系内的，它的税负就是按照加盟店的规模来做了。

我给大家举一个餐饮企业的例子。比如一个餐饮企业，他有50家店，他50个店的营业额是5个亿。他的利润是5000万，那他的每一个店就都要按照增值税率6%缴纳。每一个店都要按利润的25%缴纳所得税。这样他的税就很重。

我们是不是可以有这样一个思路。实际上，麦当劳就是这样做的。麦当劳说我不在你那投资控股。你用我的品牌给我交品牌使用费。你拿我的配送给我交配送费。你办店我培训你，你给我交培训费。因为我麦当劳的品牌好，我拿到的房租的租金低，我拿下房子再给你的时候你要付我房租。这样，他就从一个合并报表的特征。变成了一个四个合同的特征，这样麦当劳就避过了许许多多的事情。

比如，这个门店一年的营业额只有460万。如果合并在大公司里。那你要正规缴税，但如果我只有460万，我就可以享受小微企业的税收。那就是他的征税不但缴的低他的所得税是按10%缴就可以了。这对上市公司来讲，这个合并报表是最合理，也最经济的。而对于上市公司来说，更重要的是你这个企业的员工买不买保险，跟我是没有关系的，因为你的劳动合同是跟那个小微企业签的，不是跟我签的，这就是我们讲到的改制定税。

这20多年将近30年，我的税负一直很低。那个时候私营企业要交55%所得税，我把自己变成了高科技公司，我进入税收洼地。同时我在公司上市以后我把我的石家庄、西安武汉这几个重要的做销售的分支机构的全部股权送给了我当地的团队，这叫改制。改成什么了？从直营公司改成了一个加盟公司。那我改制了以后，可以不按照上市公司的标准来纳税。

他们的税负就比上市公司的税负低了将近80%。他在当地就有竞争力了。我想通过这样一个案例，告诉大家一个上市公司可以通过改制的方式来把自己原来直属企业的税率降低80%，而这样的事情只有通过改制，就是共享制，企业员工才肯去做。

比如我们改变一家公司，他是做新零售的。他有100多个分支机构，在各地。主要就是给做配送做服务的。原来这100多个公司是合在一起的统一一个按照一个大公司的方式来缴税的。那他的增值税6%，所得税25%，一分钱都跑不了。我们进去帮他股改后，发现他这100多个企业，根本不是他的核心资产，没有必要放在上市公司里面。我们第一就是对他100多个分支机构进行改制。100多个分支机构原来全部都是完全控股。那我们把他改制后，就把这些企业变成小微企业，由当地的原来的总经理和团队来做。

那总公司原来的利润怎么保证呢？我们通过四堵墙通过名誉权，通过配送费，通过技术转让费，我们拿到总部来的。这个变化的重要特征就在于他这100多个分支机构。经过这样的改制之后，大多数变成了只有一二百万服务收费的小微企业，他的税负一下子就降下来了。那这样到最后，他从8%的税降到3%，是完全合理合法的。

这就是我跟大家前面讲到的，就是关于税收统筹的我的一些基本看法和税收统筹的一些基本做法。我告诉大家，税的事情耍不得小聪明。国家规定你只要偷漏税超过5万。这个数字就算比较大了。你偷税的比例超过10%。就要对你处以3年以下的有期徒刑。如果你偷税的数额超过总额的30%的话。那对不起。你要被处以3年以上7年以下的有期徒刑。

在北京国家普税制推广以来，已经有几百名老板相继受到了传讯和逮捕，为什么，就是在税收路上耍小聪明。有的老板说，我可以通过私下走账。你怎么思想走账呢？

比如你是一个金店，你是卖项链的。过去，他拿现金来买了1万元钱的项链，你1万元钱存在保险箱里，你就体外循环。现在有几个人还会带着1万元钱去买项链，他都是拿支付宝一刷拿微信一刷，那一刷他的钱是来自银行的，他向你支付的这1万元钱也是从银行账号上来的，这样你的营业额就跑不掉了。营业额跑不掉了，你的增值税就跑不掉。你的增值税跑不掉的，你的营业额就跑不掉，你只要最后做的费用顶不下来，你就必须按照规矩交25%的所得税。因此，我提醒大家，在这个问题上。去跟什么人请教？当过老板的。自己真正结过税的人去请教，千万不要去胡乱听信他人。

还有在节税上，代理制企业和共享制企业之间是有着重大差别的。代理制企业挣了钱，归老板，老板拿走。结税之后，跟员工没有关系，员工不承责，这样的结税，只要被发现就是典型的骗税和偷税行为。我们对这个企业做改制。把它100多个过去的全资子公司改成了100多个服务型的小微企业。那改制以前他该交的税是10万，改制以后他该交的税是2万。按照服务合同和现在的规矩省下的8万元钱，他可以拿走5万，公司只留三万。这个时候，员工叫做有利承责，而在法律上又是完备的。所以这一点大家一定要明白。在税的问题上是骗不到别人的，骗别人就相当于骗自己。

#赢创会是什么？#