企业分红个人所得税避税规定(当日/推荐)

如何巧用政策合理避免股东分红税负高达“45%”？老板怎么降税？

税负高达“45%”

　　相信每一个作为老板的人都应该知道，在创业过程中经常会发生投资入股、股权分配以及股权转让的交易，全部都要涉及到税务问题。那么一个不懂税务筹划的创业者，就有可能要交很多冤枉钱。

　　目前，按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，依法需要缴纳20%的个人所得税。因此每次年底股东分红的时候，表面上数字很可观，可是扣税之后缩水却很大。企业所得税25%，税负高达45%？

　　01

　　改变持股模式

　　这是目前用的最多的方式，也是税务机关最喜欢的方式-----自然人直接持股。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得，应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。但是这种持股方式，税收筹划的空间很小。

　　02

　　间接持股的方式

　　(1)自然人通过合伙企业间接持股。依据是"84号文"，全称是《关于<国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函[2001]84号)。84号文规定："合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入合伙企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税。

　　根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款，利息、股息、红利所得税率为百分之二十。因此，自然人通过合伙企业持股时，从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%。有人说，这样也不解决问题啊。但是如果从公司企业所得税角度看呢?当然优势比自然人直接持股要大。

　　(2)自然人通过有限公司间接持股。上市公司分红时，根据《企业所得税法》(2007)第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。

　　03

　　利用总部经济税收优惠政策——个人独资核定征收

　　一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在5.18%左右。

　　增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)

　　因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别,商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

　　服务行业个税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　商贸行业个税核定征收0.25%-1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　上海某管理咨询有限公司为服务业小规模纳税人(简称A公司),各项运行成本和费用约为200万,利润300万,入驻园区后成立咨询事务所(个人独资企业,简称B公司),通过业务分流的模式,将这部分业务分包给个独,享受核定低税率

　　筹划方案:个人独资企业不缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税,可以通过申请核定征收,所有政策符合国家法律法规,属于合理合法的范畴,非常适用于利润较高的行业。

　　04

　　小型微利企业税收优惠政策

　　小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

　　对小型微利企业来说，同样一笔100万的税前业务利润

　　企业所得税:100万*25%*20%=5万

　　个人所得税:(100万-5万)*20%=19万

　　合计税收24万,相比40%的税负率,小型微利企业税负率降至24%。

　　分红这块,目前对于外籍个人免税,还有其他一些政策。