个人所得税为什么不减免(实时/解读)

根据4月份国务院办公厅发布的《关于推动个人养老金发展的意见》，国家将建立个人养老金制度，以弥补养老保险第三支柱发展的不足。近日四川省人社厅表示，正在积极按照国务院的部署选定个人养老金试点城市。个人养老金的试点时间是一年左右，试点结束以后会全面推开的。

个人养老金制度，实行个人账户制度，缴费完全由参加个人承担。

目前我们的职工基本养老保险是由企业、个人和国家三方承担的；城乡居民养老保险主要是个人缴费和国家补贴，有条件的还能够享受集体补助，也算是三方承担。年金制度，实际上是由用人单位和个人共同承担的，国家给予税收延迟的优惠政策。

个人养老金制度，如果是个人承担全部费用，一些人觉得存银行不是更好吗？那么跟个人养老金和把钱存银行会有什么区别呢？

第一，提取条件不同。个人养老金制度是为了未来养老使用的，不到退休年龄或者失去劳动能力等提取条件，是无法提取的。银行存款实际上是银行的负债，个人按照储蓄的法律法规可以随时取现，即使现金不够，也可以转为活期存款。实际上各个银行还将在银行主导下试行养老存款，存款时间长达20年。也是一种养老保险第三支柱措施的大胆尝试。

第二，门槛条件不同。参加个人养老金制度并不是所有人都可以参加的，而是要参加了城乡居民养老保险和城镇职工基本养老保险的人才可以，这也符合补充养老保险制度的定性。银行存款是随时随地的，甚至我们可以给未成年的子女开户存上一笔钱。

第三，收益水平不同。个人养老金可以购买银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等各种各样的商业理财产品。储蓄存款只是个人养老金的投资内容之一。而且个人养老金规模增大以后，能够得到银行更优惠的存款利率。对于年轻人来说投资于公募基金，未来预期可能会更高。银行理财公司2021年开始推出的养老理财产品，业绩比较基准利率上下限远高于银行存款。这种情况下，个人养老金的保值增值能力要远强于储蓄存款。

第四，税收优惠不同。银行存款利息原本是应该缴纳个人所得税的，只是因为临时性税收优惠条件，暂不征税。个人养老金制度完善以后，国家会推出税收豁免或税收延迟等多种税收优惠方式，像股票分红、基金分红需要缴纳的个人所得税都可以减免的。这种情况下，个人养老金能够创造出更高的收益率。

第五，缴费上限不同。银行存款是没有上限的，像大额存单甚至是20万元起步。但是个人养老金，每年只允许个人购买12,000元。从限制条件就可以看出这是为中低收入群体设置的一种养老保障，防止高收入人群多占制度优惠。

实际上，我们通过等比数列的计算公式就可以算出，只要我们每年存上6500元，年化收益率达到6%的情况下，40年后就能够有100万的个人养老金积蓄。