建筑行业最新税收政策解读(实时/研读)

现在大多数的建筑行业都是越来越注重税务筹划，这也就说明了大多数企业对税务筹划有更多更深的认识了，也明白税务筹划的重要性。本文将根据建筑业的发展现状进行具体分析，提出相关的风险防范方法。建筑行业想要做有效的税务筹划的话，就一定要了解具体情况，根据现行经济体制，为建筑业企业进行合理合法的税务计划。促进建筑业发展，降低税负压力，最大限度地提高企业收益。

都在抱怨建筑行业税负重压力大！该如何享受税收政策？

　　一、现阶段建筑业形势分析

　　随着建筑业发展至今，开放性比较大，与外部经济环境密切相关，与其他行业也有密切关系。因此，建筑业对经济环境有着很复杂的影响因素，那在进行税务规划时，一定要准确了解整个行业，根据具体的企业问题作出最好的解决办法，根据企业的经营情况实时调整税务规划方案，合理利用相关优惠政策，降低建筑业成本，最大限度地提高行业利润收益

　　建筑行业中所涉及的税种也是很多，所以做这个工作的相关人员一定要具备足够的专业知识，对各种税务知识要有足够了解、理解和掌握，并将理论运用到实际中。增值税方面，建筑业扣除时扣除税率不同，因此企业的税负也不同。对增值税发票、税额等的管理严格，管理困难度也大。

　　目前，为了促进税务计划的发展，第一，建筑业要根据增值税的特点进行税务计划。其次，现在的经济市场竞争是非常激烈的，建筑业要加强自身的市场地位，降低企业成本，提高收益，对建筑业进行有针对性的研究，提出具体的税务计划方案。

　　二、建筑业特点及相关税收的具体分析

　　1、建筑业的特点。

　　首先，建筑业的税收管理成本比较高。税法相关规定中，有专门的人管理增值税专用发票，建筑行业管理增值税发票是很困难的，造成财务费用可能会增加。增值税涉及的内容很多，企业税务管理可能会有一定的困难。

　　2、与纳税情况有关的企业。

　　建筑行业有个特点，就是财务管理很复杂，但这也表明了增值税这块还是有一定的操作空间。建筑企业有很多项目发展，这就有很复杂税务情况，不同的项目可能有不同的涉税主体。

　　三、施工企业进行税收筹划时如何选择供应商

　　1、含税报价相同时选择供应商。

　　第一，要选择规模大、信誉好的供应商。

　　第二，尽量选择增值税的税率比较高的供应商，如果含税报价相同时增值税发票的税率不同，则选择税率较高的供应商。

　　2、含税报价不同时选择供应商。

　　供应商的报价和含税成本都不同时，将会影响到企业的自身利益，所以在挑选供应商时，应当详细计算不同类型供应商的报价平衡点，选择最好最适合的供应商。

　　四、为了减轻企业的税负，可以选择一些税收优惠政策。

　　对于国家出台的一些税收优惠政策企业要利用起来，合理的利用政策可以最大限度的降低企业的一个税收压力。除了利用国家出台出台的政策之外，同时还能利用地方性税收优惠政策，部分地方政府为了吸引企业投资，当地政府会出台一些对企业的扶持政策，减轻企业的税收负担。

　　具体政策：

　　1、有限公司税收优惠政策

　　现国内四川、山东、上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

　　增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

　　车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　2、个人独资企业税收政策

　　除此之外，建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、海南等总部经济招商园区，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受税收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税政策(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税

　　小规模纳税人普票免增值税

　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业

　　个税税率低至0.2%

　　入驻园区总税费成本不超过3%

　　案例解析

　　某建筑设计公司,2016年收入总额800万,成本200万,企业所得税税率25%,现成立个人独资企业,将利润600万全部业务分流到个人独资企业,但是个人独资企业的开票额限为500万,这时就需要按查账征收计算

　　按照查账征收:

　　企业所得税：150万

　　假设业务分流500万到个人独资企业则按定额税率计算:

　　按照定额税率:

　　个人所得税:7.5万

　　节税高达140余万,节税比例高达90%