企业架构节税的最基本方法有(实时/解释)

目前，许多企业都将扩大企业规模，实现企业国际化等运营问题，寻求IPO或新三板等资本平台来实现。同时，随之而来的高昂税负成本与税务稽查的风险也成为现下许多发展中，转型中企业面临的关键问题。

如何做好相应的节税措施，已成为企业在登陆资本市场前不可避免的一大实质问题。

在此，通过对企业税负、组织架构、持股方式等方面，给出了一个针对节税这一问题，较为可行的企业税务架构方式建议。

首先，先来说一下现下企业上市挂牌后面临的三大税负现状：

一、在一般情况下，当企业成功实现IPO或挂牌新三板实际运营阶段，对于企业股东而言，在符合“居民企业直接投资于其他居民企业”条文的条件下，所取得的股息、红利等权益性投资收益免税。

而针对个人股东，根据财政部相关规定，对在全国中小企业股份转让系统（即“新三板”）交易流通的股票，将根据持股期限以差别化方式征收股息红利个人所得税。

同时，在沪深两市与新三板这三大全国性的股票交易平台中流通着的股票，也已执行相同的股息红利个人所得税政策。

二、在许多企业的经营途中，针对企业的运营，和规模化发展前导，难免会出现许多并购重组的计划和方案。在实行此类计划的首先，股权和资产交易过程中，如以一般性税务处理，首先的拦路虎就是巨额的现金流税负。很多企业因此将并购重组等计划无期限搁置。

同时，为了鼓励社会的资源的充分流行和效用最大化，财政部亦频发文推出优惠收税政策。为企业实现并购计划，提供了良好的税收环境。选择适用特殊性税务处理，以达到“免税重组”的优待并不适用于个人股东发起的并购重组。

三、在企业运营中，一旦合伙人机制的企业无法再承担公司的资本运作成本。在企业运营过程中，选择进入IPO过程中，通过企业间持股成为许多投资者的理性选择。

然而一旦发生这种情况，投资的退出就会面临产生企业所得税、个人所得税、营业税、印花税等税负，其中所得税无疑是最先考虑的问题。如公司转让限售股的，公司方面将按25%的税率缴纳企业所得税。公司向自然人股东分红时，自然人股东再按20%的税率缴纳个人所得税，则自然人股东的税负率达到40%以上。

而对于部分个人直接持股的上市公司亦或新三板企业来说，根据相关规定，个人转让股权或者IPO形成的限售股，均需按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

由此看来，伴随着企业的运营，税负已成为各大财务官需要面对最为严峻的问题之一。

如何突破这一瓶颈，为企业的发展和减轻税负做一理智的对应方案，研究如下：

一、持股平台注册至税收优惠地区。

在企业选择间接持股的方式下，可将持股平台选择注册到有税收优惠（以及财政返还等）的低税负地区。在中国，有许多地区对符合条件的公司出台了免税以及财政返还的政策。

对于此种注册方式，一是可以实现资本运作的政策优待的便利性。同时，亦能享受企业之后发展，出现的投资或退出的低税负。为企业合理限度内的节税安排提供了较为宽阔的空间。

二、建立公司型持股平台。

对于投资主体较多，拟上市的公司，可以选择通过公司间接持股。通过此种方式持股，首先就可以满足公司上市硬性的法律要求，既又将公司未来的发展，个人股东退资或再投资等变化优先做出了便利和节税的空间。避免对拟上市公司股权变动的影响。

三、提前做好企业未来投资退资，融资等方面的需要。

在以公司、合伙企业持股的环境下。即使未来变现时，可以不从拟上市层面变动，而在公司、合伙企业层面上发生变化。

因在拟上市公司层面变更的话，需要经由多个审批部门审核。在修改公司章程等环节繁琐，程序非常复杂而进行缓慢。

选择以公司或合伙企业方式持股，也便于将持有的拟上市公司股份质押、信托、融资贷款等环节中，进行各项合理融资安排，也可以将中间控股公司注册在金融政策较为宽松的地区。