工业企业应交税有哪些(本月/分析)

一、销售环节（按月缴纳）：增值税

1、增值税：

一般纳税人：增值税额 =销售额*17%—进项税额（发票注明）

小规模纳税人（工业：年销售额50万元以下）：增值税额=销售额*3%

起征点：销售额每月30000元。即年销售额360000元者，免税。

2、城市维护建设税：税额 =按缴纳的增值税的7%缴纳；（税率：城市7%县城5%、乡镇1%）

3、教育费附加 =缴纳的增值税*3%；地方教育费附加*2%

二、利润分配环节：企业所得税

４．企业所得税：按年计征，分期预交，年终汇算清缴，多退少补。

收入－成本－税金（增值税除外）＝利润

利润+-税法调整=应纳税所得额

企业所得税＝应纳税所得额×25%

小型微利企业，所得额30万元以下的，减按20%的税率；目前，暂减半至2017年底，实际负担是10%的水平。

小型微利企业标准：工业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

归纳：小微企业税负率，为10%

三．财产类税收（按年计算征收，土地．房产．车船等）

５、城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳（第四条　土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元； （三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。）

６、房产税：按自有房产原值的70%×1.2%缴纳；

出租房产：按租金收入×12％缴纳；

７、车船税：2012.1.1起施行新税法。按车辆缴纳（不同车型税额不同，如济南2.0轿车，420元年/辆）；

四.工业企业不经常发生的税收业务

印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

土地增值税—转让房地产时，按增值额，四级超率累进税率；

耕地占用税—征用耕地建房时，如济南30元/平方米；

契税—购买房产时，买价3%；

车辆购置税—购买车辆时，计税价格10%；

烟叶税—收购烟叶时，收购金额20%。

发放工资，代扣代缴个人所得税。

向地税局申报缴纳。地税局付给２％手续费。

归纳：

经营缴纳主要：增值税+所得税，其他很简单，或者不经常发生

*烟、酒等14种特别消费品，外加一道消费税；

*石油、煤炭等7类资源，外加一道资源税。