个人独资企业+核定征收(实时/研读)

公司经营主要涉及的税种有4个，即增值税、附加税、企业所得税和个人分红所得税。无论什么企业类型，增值税和附加税都是需要缴纳的，除非你达到了免增政策的条件。但企业所得税和分红税就不同了，个人独资企业、合伙企业就不需要缴纳，而交个人经营所得税。

其实从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业就不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进制税率。征收方式主要分为查账征收和核定征收。查账征收方式大家都比较熟悉了，需要扣除成本、费用等等，在此就不赘述了。而相比核定征收，对于税负比较高的企业而言，注册一家个人独资企业申请核定征收，分包业务就能享受到100万收入总额，缴纳个税1万块的低税率优惠，降税效果那是不言而喻的。接下来主要介绍下核定征收的具体效果。

个人经营所得税核定行业利润率10%，然后对照5%-35%的累进制税率表计算得出个税税率在开票金额的0.5%-2.19%之间，即开票金额越高，个税也会增高，当金额达到500万时，个税税率可高达2.19%。举个例子：开票200万，个税：200/1.01*10%*20%-1.05=2.91万（税率1.46%）。

小规模纳税人增值税2021年暂时按照1%在征收，附加税0.06%，也就是说再加上个税，整体税负不会超过3.25%。

有限公司原本400万的利润需要缴纳400*25%=100万的企业所得税，但是如果成立一家个人独资企业，承接400万的业务，这时候纳税情况如何？

增值税：400万/1.01*1%=3.96万

附加税：3.96万*6%=0.24万

所得税：400万/1.01*10%*30%-40500=7.83

合计12.03万

综合税率3.01%

也就是说，原本需要缴纳100万的企业所得税，现在只用缴纳12.03万的整体税金，剩余的钱就是投资人所有啦。