工商注册税务优惠（9分钟前更新）

近几年随着税法普及力度提高，小微企业经营者税务筹化意识得到很大提升，他们希望在合法前提下降低税务支出增加利润。

遇到的第一个问题就是选择注册主体形态是个体工商户还是有限公司好，好多人说对于小微企业经营者来说，还是注册个体工商户才能更好的达到节税的目的，真的是这样么？下面我先给大家分析下个体工商户和有限公司的优缺点：

1、 主体责任不同。个体工商户不具有法人资格。个体工商户对所负债务承担的是无限清偿责任，即不以投入经营的财产为限，而应以其所有的全部财产承担责任。根据《公司法》规定，有限责任公司的股东仅以其投资为限对公司债务承担有限责任，这也是一人公司作为独立法人实体的一个突出表现。

2、 税收管理不同。个体工商户的税收管理相对宽松，对建账要求较低，手续简便，在税款征收方式主要以核定征收和包税方式为主；而对于有限公司，账务要则严格得多，在税款征收方式上主要以查账征收方式主。

综合来看两种主体各有优缺点，要根据自身业务性质和业务规模合理确定。如果预计业务规模较小，经营的主要成本为个人和家庭人工成本，成本票较难获得，就适用于个体工商户。如果企业预计未来规模较大，也有专业人员经营公司，能建立比较完整的公司管理体系，可以选择建立公司

对于规模较小的经营实体是个体户税务成本低还是有限公司呢？应该有好多公司老板和财务人员经常收到一些税务筹划的电话，说注册个体工商户在某个园区采用核定征收方式可以节税，但到底能不能节税，节约多少，我跟大家一起算下。

以一季度为周期进行纳税核算

下面我取了几个有代表性的营业额进行对比测算，详见下表：

注：假设个体工商户是小规模纳税人，上面个体工商户所得税免税额和核定征收率，行业和地域都有差别，只做参考。

注: 1、上表是假设公司应税所得率为30%的情况进行的所得税测算；

2、公司是小规模纳税人都符合小微企业标准,享受所得税优惠政策。

通过上表大家可以看出，小规模纳税人免征增值税，小规模纳税人税务成本主要来自所得税，个体工商户采用核定征收情况下，季度销售额不高于30万元，个体工商户核定征收率都在0.8%以下考虑享有9万免税额，整体税负成本低于0.56%，而个体工商户销售额高于30万元，综合税负成本快速提升到0.98%。而小规模公司纳税人应纳税所得额低于100万都可以享受2.5%优惠税率，假设公司应税所得额所得率为30%，公司的销售收入低于333万，他的综合税务成本一直保持0.75%。

应纳税所得额低于30万元个体工商户的的综合税负成本是明显低于公司的。但由于个体工商户季度收入高于30万将适用1.4%核定征收率，所得额超过30万的个体工商户的税务负担大于公司的。

上面税负成本的变化也反映了国家对经济体的导向，对于以个人和家庭劳动为主的作坊、工作室规模不大，成本费用发票不好获取，不具备建账条件，还是比较适合注册个体工商户的。如果业务规模较大国家鼓励进行更加规范的经营，以公司名义开展经营活动。

以是结果只是在某种假设条件下成立，为大家选择注册类型提供个参考，不同地区税务政策和经济体自身的规模、成本、利润情况也对结果有较大影响，需要综合全面的评估。不同的假设条件对结果也有较大的影响。