高新企业税收优惠(当日/要点)

1、国家级高新技术企业自取得国家级高新技术企业证书当年开始，企业所得税减按15％征收。

这条优惠政策很多人都了解，我这边强调下时间：一旦公司获得国家高新技术企业资格，它就宣布从颁发高新技术企业证书的那一年开始获得税收优惠。如果该公司在年底前没有获得国家高新技术企业资格，则要按照规定缴纳相应时期的税款。

2、对于位于经济特区和上海浦东新区的国有高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区取得的收入，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税。

这条优惠政策，注意它是有明确的地域限制，仅适用于“经济特区和上海浦东新区内”，是自”取得第一笔经营收入所属纳税年度起“，享受所得税“二免三减半”。

3、从2018年1月1日起，今年符合高科技或科技型中小企业资格的公司将被允许结转在获得资格的前五年发生的亏损，以便在未来几年内抵消，最长结转期从5年延长到10年。

这条政策有两个关键点:1、必须是自2018年1月1日起取得的国家级高新技术企业证书的企业，才可以享受。2、科技型中小企业是需要政府部门认定的，企业自主申请， 各省级科技管理部门审核，符合条件的省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。

4、根据该法成立的集成电路设计和软件公司，如果符合优惠期的条件，从纳税年度到2019年12月31日，将从第一年到第二年免征企业所得税，从第三年到第五年，按25%的法定税率减免50%的企业所得税，并能从这一优惠中受益，直到期限结束。　

这条政策注意:1、自获利年度起开始计算优惠期，跟本文第2条的时间区别开来。
5、从事集成电路设计的公司和符合条件的软件公司的工作人员的培训费用单独记录，并在计算应纳税所得额时按实际发生额扣除。

一般企业发生的雇员费用，在工资和薪金总额的8%以内，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超出部分可在以后的纳税年度结转扣除。集成电路设计公司和符合条件的软件公司员工的培训费用，经单独核算后，可在计算应纳税所得额时全额扣除，这一点需要注意：1、仅指上述企业中职工教育经费中职工培训费的部分。2、需要单独核算，科目设置上：应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费。

6、一个纳税年度内，符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

注意：1、技术转让所得，才享受所得税免征、减征的优惠，不包括技术开发、技术咨询、技术服务。2、技术咨询、技术服务的增值税免征优惠必须前提需要与技术转让、技术开发相关的技术服务，单独的技术咨询、技术服务是不可以享受增值税免税优惠的。

7、研发费用加计扣除：企业开展研发活动实际发生的研发费用不构成无形资产，计入当期损益的，必须按预期实际扣除。

企业享受研发费用加计扣除的流程：公司决定立项（研发项目立项决议文件）~委托、合作研发项目需要签订合同，合同需要去科技部门登记认定。~设置会计科目核算研发费用~设置研发费用辅助账~对研发支出进行会计核算~按照研发项目对研发支出进行辅助核算~按照研发支出相关凭证登记”研发支出辅助账“~根据”研发支出“辅助账及汇总表填写汇算表格~进行年度申报，申报时享受加计扣除优惠政策~相关资料留存备查。

8、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元人民币的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元人民币但不超过300万元人民币的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。公司所得税。

对于国内高新技术企业，企业所得税按15%的税率征收，而符合中小型营利性企业条件的企业则可享受最优惠的税率。