出口退税金额计算公式(生产企业出口退税怎么计算出来的)BXG

上一篇文章《外贸公司出口出口退税》可以简易了解成：我国激励出口，销项0，进项退，是把这一部分垫款的购置进项税退回去，帐务上肯定是对于进项税款开展解决，退不了的转走到成本费，退的了的根据出口出口退税取回。

做买卖嘛，商品有卖中国的，也是有卖到外国的，通称内销和外销（出口）。

内销需交的税=内销的销项-内销的进项；

外销要交的税=外销的销项-外销的进项。

激励出口，外销增值税率0%，不用交啦；

内销并没有特惠，正常的交纳。

外贸公司，不生产制造，立即中国回收产品，卖到海外，零售商赚价差，一单相匹配一单。

外贸公司即使有内销业务流程，相匹配的进项税，也可以计算清晰。

制造业企业不一样。

生产企业，在生产过程所损耗的原料、零部件、然料、驱动力的进项税是搞混在一起的。

你没办法分清晰，什么是外销商品的进项税，什么是内销商品的进项税。

即然进项搞不清，也不分了，索性先所有抵税内销销项。

状况一：内销销项100，进项共90，抵完后还需要缴税10，这样的事情不涉及到出口退税。

状况二：内销销项100，进项共110，抵完后应纳税所得额-10，也就是进项税额转出=10，这样的事情要出口退税。

问题是，进项税额转出能所有退还吗？

回答是否认的，税局有设定出口退税的限制。

出口出口退税的限制究竟多少钱？

回答：外销进项

刚不是说制造业企业进项根本分不清楚，讲了相当于不说。

别着急，往下看。

最先你得搞清楚，所说出口出口退税，退的便是外销进项这一一部分。

即然制造业企业分不清楚进项，因此税局创造发明了一个优化算法。这一优化算法不敢说十分精准，但偏差不大。

这一优化算法是用FOB*退税率来类似外销进项，取了个名称叫免抵退税额。

出口出口退税限制=外销进项=免抵退税额=离岸价FOB×退税率

自然这儿还需要考虑到外汇换算问题，但是这也是基本常识，为了更好地令人了解下去更清新，先不列报过长的公式计算。

站税局视角，说下选FOB的原因。

最先，FOB是出口不价税合计，出口税票也是有备注名称FOB，有票有实情，非常好核查啊。

次之，出口业务流程最后想完成0征收率，理论上征是多少退多少，缴税=FOB*增值税率，出口退税=FOB*退税率，测算根据全是FOB，税局只需根据调整退税率这一自变量来操纵整体税款，多机敏啊。

简言之，便是按出口收益*退税率给了一个限制，你需要出口退税可以，可是不可以超出这一限制。

因为制造业企业内外销进项分不清楚，只有将所有进项先抵税内销销项了，因而多了“抵”这一流程。

外贸公司出口是“免退”现行政策

制造业企业出口是“免抵退”现行政策

“免、抵、退”究竟是什么含意？①“免”指出口增值税免税；②“抵”指制造业企业所有进项税款抵扣增值税内销的销项税款。③“退”指未抵完的一部分给予出口退税。

A企业是一般纳税人，增值税率13%，出口退税率13%，2021年7月份产生下列业务流程：

（1）购入一批原料，获得的企业增值税专票上标明工程款为160万余元，所得税为20.8万余元，账款已付款，原材料已进库。

（2）当月内销未含税销售总额为30万余元。

（3）当月出口商品销售总额为140万余元。

（4）月底，申请出口出口退税。

应纳税所得额=内销销项 外销销项-所有进项

=30*13% 140*0%-20.8=-16.9万

得数是负数，进项没抵税完，留抵16.9万余元，涉及到出口退税，是否所有都能退呢，需看出口出口退税的限制多少钱。

出口退税限制=免抵退税额=出口收益FOB*退税率=140*13%=18.2万

最大可退回18.2万，具体只退了16.9万，表明有1.3万抵了内销销项。

账务处理如下所示：

1、企业采购原料。

借：原材料1,600,000

借：应交税金-销项税（进项税款）208,000

贷：存款1,808,000

2、内销财务会计解决。

借：存款339,000

贷：主营业务收入300,000

贷：应交税金-销项税（销项税款）39,000

3、外销财务会计解决。

借：应收帐款1,400,000

贷：主营业务收入1,400,000

4、出口退税申请

借：应收账款-出口出口退税169,000

借：应交税金-销项税（出口抵扣增值税内销）13,000

贷：应交税金-销项税（出口出口退税）182,000

5、退税额到账借：存款169,000

贷：应收帐款-出口出口退税169,000

销项税学科平了：

所得税所得税申报表如何填写？

返回文章开头谈及，外贸公司进项税款一分为二，一块出口退税了，一块计成本费。

制造业企业出口退税有限制，出口退税限制=外销进项=免抵退税额=18.2万。这一限制18.2万一分为二，一部分是出口抵扣增值税内销1.3万，另一部分是出口退税16.9万余元。

如果有征退差，那制造业企业免抵退税额便是一分成三，出口抵扣增值税内销、出口出口退税、进项税款转走到成本费。