个人分红所得税的计算(个人从公司分红利如何缴纳所得税)ANT

年尾了股东要分红，我想问一下分红占比务必依照注资占比来分红吗？

不一定，整体股东签署《股东协议书》可以承诺不依照注资占比分红。

1、整体股东一致承诺不依照注资占比分红的条文合理合法合理。

2、留意是整体股东承诺一致，而不是经意味着三分之二以上投票权或二分之一以上表决权的股东根据就可以。

A公司的股东并不是普通合伙人本人，反而是对外直接投资的法定代表人股东，年尾获得分红200万余元，必须缴付是多少公司所得税？

企业所得税=0万余元

1、《公司所得企业所得税法》第二十六条要求，公司的以下收益为不征税收入：

（二）满足条件的居民企业中间的股息、红利等权益性投资盈利。

2、《公司所得企业所得税法条例全文》第八十三条要求，公司所得企业所得税法第二十六条第（二）项所称满足条件的居民企业中间的股息、红利等权益性投资盈利，就是指居民企业对外直接投资于别的居民企业获得的长期投资。公司所得企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资盈利，不包括持续拥有居民企业公开发行并发售商品流通的个股不够12个月获得的长期投资。

个人独资企业从被企业投资获得的分红怎样交纳本人所得税？

应独立做为投资人本人获得的红利所得，按“贷款利息、股息、红利所得”应税新项目测算交纳本人所得税。

应由被投资管理公司按“股息、红利所得”代收代缴你企业普通合伙人投资者的本人所得税。

企业有赢利，不向股东分红行吗？由于分红就会有20%个人所得税！

现阶段并没有严苛要求务必分红。

依据《公司法》第一百六十七条要求：企业分派当初税后利润时，理应获取盈利的百分之十纳入企业法定公积金。公司法定公积金累计额为企业注册资金的百分之五十以上的，可以不会再获取。

企业弥补亏损和公积金提取后所余税后利润，责任有限公司按照此方法第三十五条的要求分派；有限责任公司依照股东拥有的股票占比分派，但股权有限公司章程要求不按占股分派的以外。

因而：企业是不是利润分配、分派是多少盈利属于股东会、股东会管理决策范围，股东不可以以企业巨额利润而长久不向股东分红危害股东权益为由向人民法院要求利润分配，其不符法律法规。

2018年新调整的《公司法》第七十四条要求：有下述情况之一的，对股东会此项决定投否决票的股东可以要求企业依照有效的价钱回收其股份：（一）企业持续五年不向股东利润分配，而企业该五年持续赢利，而且合乎公司法要求的利润分配标准的……自股东会会议决议根据之日起六十日内，股东与企业不可以完成资产收购协议书的，股东可以自股东会会议决议根据之日起九十日内向型法院提出诉讼。

公司忘掉代缴股东分红的个人所得税，有什么财务风险？

自然有财务风险。

企业尽管并不是分红个人所得税的经营者，可是做为义务人，未执行缴纳责任，按照规定，惩处50%-3倍的处罚，但不收取税款滞纳金。

1、依照《税收征管法》第六十九条要求，义务人应扣未扣、应收款而免收税金的，由税务局向经营者追讨税金，对义务人处应扣未扣、应收款未收税金百分之五十以上三倍下列的处罚。

2、国税函[2004]1199号《有关行政单位应扣未扣本人所得税问题的审批》第三条，依照《征管法》要求的标准，义务人应扣未扣税金，无论适用修定前或是修定后的《征管法》，均不可向经营者或义务人另收税款滞纳金。

企业获得不按股权出资占比分红的长期投资，可以享有免税公司所得税的特惠吗？

1、可以不依照注资占比分取红利，必须整体股东承诺；

2、你公司获得不按股权出资占比分红的长期投资，可以享有免税公司所得税的特惠。

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈公司法〉的决定》（令第十五号）第三十四条要求，股东依照认缴的投资占比分取红利；企业新增加资产时，股东有权利优先选择依照认缴的投资占比认缴出资。可是，整体股东承诺不依照注资占比分取红利或是不依照注资占比优先选择认缴出资的以外。

企业所得税法上是不是认同代持股状况？

在企业所得税法上，并没有为名股东与具体股东这一定义，企业所得税法上的股东是企业工商注册登记时需表明的股东名单。一旦企业工商注册登记时需表明的股东名单产生变动，是要依据公司股权转让有关要求，按“资产出让所得”新项目交纳公司所得税或本人所得税。股权代持股东获得分红也需要缴纳个人所得税。

企业所得税法上有关隐名股东缴税责任的评定是怎样要求的？

《国家税务总局厦门市税务局关于市十三届政协四次会议第1112号提案办理情况答复的函》（厦税函〔2020〕125号）：

有关隐名股东缴税责任的评定

1.隐名股东为普通合伙人的情况。《本人所得企业所得税法》第二条，确立了理应交纳本人所得税的九种所得，显名股东将获得的税后工资股息红利所得、公司股权转让所得，转交给隐名股东（普通合伙人），不属于法律法规理应交纳本人所得税的所得。

有关显名股东（公司）获得股息红利后，转交给隐名股东（公司），隐名股东（企业）是不是可以适用“满足条件的居民企业中间的股息、红利等权益性投资收入为不征税收入”的问题，因为隐名股东（公司）和显名股东（企业）中间并没有组成股权投资关联，隐名股东（公司）从显名股东（企业）获得的收益不符股息、红利所得的界定，企业所得税法也未要求可以“透过”做为隐名股东（公司）获得权益性投资盈利对其免税政策。

普通合伙人甲属于新加坡国籍人员，也是外资公司乙企业的股东，2020年获得从乙企业的分红1000万余元，是不是免税分红的本人所得税？

《国家财政部、国税总局有关本人所得税多个现行政策问题的通告》（财税字[1994]20号）：

二、以下所得，城市房地产税征缴本人所得税

（八）外国籍本人从外资企业获得的股息、红利所得。

普通合伙人甲是某挂牌公司乙企业（新三板）的股东，持仓限期超出1年，2019年获得从乙企业的分红1000万余元，是不是免税分红的本人所得税？

国家财政部、国家税务总、中国证监会2019年第78号公示《有关再次执行全国中小企业股份转让系统软件挂牌公司股息红利差异化本人所得税现行政策的通告》：

现就再次执行全国中小企业股份转让系统软件挂牌公司（下称挂牌公司）股息红利差异化本人所得税现行政策公示如下所示：

一、本人拥有挂牌公司的个股，持仓限期超出1年的，对股息红利所得城市房地产税征缴本人所得税。

个人拥有挂牌公司的个股，持仓限期在1个月之内（含1个月）的，其股息红利所得全额的记入应缴税所得额；持仓限期在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%记入应缴税所得额；以上所得统一适用20%的征收率计税本人所得税。

本通告所称挂牌公司就是指个股在全国中小企业股份转让系统软件公布出让的未上市公众公司；持仓限期就是指本人获得挂牌公司个股之日至出让交收该个股之日前一日的拥有时长。

公司账目上的未分配利润能不能转赠普通合伙人股东的资本公积？有个人所得税吗？

可以的，要依照“贷款利息、股息、红利所得”新项目，计税20%的本人所得税。

业务流程上虽说一件事，但税收上则是2件事！在商业服务全球中的一件事，在企业所得税法全球里就被分为了2件事！一定要留意区别财务会计语言表达、商业服务语言表达和税收语言表达是不一样的。

企业用税后工资未分配利润转赠资产，其本质是公司对股东开展税后利润的分派，你能那样来溶解为2件事：

A公司先用未分配利润向普通合伙人股东分红：

借：分配利润-获取应付股利

贷：应付股利-本人

自然要代收代缴“股息、贷款利息、红利所得”的20%个人所得税。

借：应付股利-本人

贷：应交税金-本人所得税

股东用获得的分红再项目投资到公司：

借：存款

贷：资本公积

依据《国税总局有关进一步加强高收入者本人所得税征缴管理方法的通告》（国税发〔2010〕54号）文档要求，加强公司转赠注册资金和总股本管理方法，对以未分配利润、法定盈余公积和除股票溢价发售外的其他资本公积转赠注册资金和总股本的，要依照“贷款利息、股息、红利所得”新项目，根据政策要求计税本人所得税。

普通合伙人合伙制企业从被企业投资获得分红，个人所得税在哪儿交纳？

在合伙制企业所在城市交纳。

合伙制企业能更改本人合作伙伴的缴税地址，是合伙制企业税务筹划的一个主要作用。

合伙制企业并不是所得税的缴税扣缴义务人，合伙制企业以每一个合作伙伴为缴税扣缴义务人。合伙制企业合作伙伴是委托人的，交纳本人所得税;合作伙伴是公司法人和其他组织的，交纳公司所得税。

本人合作伙伴按比例测算获得的合伙制企业的生产运营所得和别的所得，向合伙制企业具体管理方法所在城市负责人地区税务局申请交纳本人所得税，由合伙制企业向负责税务部门申请本人合作伙伴应缴的本人所得税。合作伙伴为法定代表人和其他组织的，向合作伙伴负责人税务部门申请交纳。

普通合伙人股东构架的甲公司有2名股东，A和B，甲企业属于高利润领域，坐落于济南，济南市假定不会有财政局退还，年税后利润10亿人民币上下。

A和B普通合伙人股东分红个人所得税=10亿人民币*20%=2亿元

该一部分税款应交纳在济南。

由普通合伙人股东构架变成合伙企业间接性构架，A和B变成合伙企业的2个合作伙伴，合伙制企业坐落于上海市享有财政局退还特惠。

A和B普通合伙人股东分红个人所得税=10亿人民币*20%=2亿元

该一部分税款应交纳在上海。

假定本地财政局退还地区存留的80%。

获得的财政局退还=2亿人民币*40%*80%=6400万余元

有间企业账目上长期性倒帐：应付利润，借贷方额度400万余元，根据查询明细帐，属于以前记提未发的红利。

借：分配利润——未分配利润400万余元

贷：应付利润——刘总400万元

是不是存有个人所得税风险性？

存有个人所得税风险性。

（国税函[1997]656号）国税总局《有关贷款利息、股息、红利所得缴税问题的通告》：

义务人将属于缴税扣缴义务人劳动所得的贷款利息、股息、红利收益，根据义务人的来往会计分录分派到自己户下，收益每个人有权利随时随地获取，在这样的情况下，义务人将贷款利息、股息、红利所得分派到自己户下时，即应觉得所得的付款，应按税务法要求立即代收代缴本人应交纳的本人所得税。