个人所得税税收筹划方法(税收筹划扣除方法)AVS

无论大家在什么公司，个人所得税的纳税筹划是大家会常常用获得的，今日就给各位具体分析一下个人所得税的纳税筹划，赶紧学习吧！

(1)六项额外扣除的运用

自2019年1月1日起实施的《个人所得税法》第六条要求，居民个人的综合所得，以每一缴税年的总收入额扣减花费六万元及其重点扣除、专项附加扣除和依规确认的别的扣除后的账户余额，为应纳税额。专项附加扣除，包含孩子教育、继续再教育、大病医保、住房贷款利率或是住房租金、赡养父母等开支。

例如：企业郭总2019.01月薪资12000元，扣除起征点5000元，六项额外扣除4000元，五险一金本人压力一部分假设2000元，则郭总本月交纳个人所得税=（12000-5000-4000-2000）*3%=30元，换句话说月薪12000上下，大部分是零税赋。

假如选用老的个所税现行政策，郭总1月份应当交纳个所税=（12000-3500-2000）*3%=195元

减少增值税税负率=（195-30）/30=550%

(2)业务流程抽成与奖励金的筹备法

例如：某药业公司，为了更好地推动业务员的工作主动性，决策每个月发放其固定不动薪水3000元，年尾对业务员推行酬劳与销售总额5%占比挂勾的奖励金记提方法，假设业务员张某2019年限完成销售额400万余元。按企业要求年尾应付款给张某400*5%=20万块的市场销售奖励金，假设选用年尾一次性奖金的奖励办法。则该业务员应交纳个人所得税测算如下所示：

①假设该销售员产生旅差费30000元，通信费14000元，假如该两种花费在企业费用报销，剩下一部分现金结算，则其应交纳的个人所得税：先确定征收率，由于（200000-30000-14000）/12=13000元，相匹配征收率为3%，个所税=（200000-30000-14000）*3%=4680元；

②假设所有选用包干制，以红包方式发放，200000/12=16666.67元，相匹配征收率3%，则个所税=200000*3%=6000元

二方式较为结论，选用包干制必须多付款个人所得税=6000-4680=1320元，因此或是费用报销方式比较有益。

（1）以上年终奖假设选用的方法为：不划入本年度综合所得方式，见税务（2018）164号文档要求（2）选用2019年的年终奖计算方式，主要是为了能让学生充足掌握现阶段的年终奖计算方式、有关要求等，便于具体指导大伙儿的现实工作中，后边练习题也以该文件为标准。

（3）支出费用中的10种个所税筹备法

①旅差费补助：例如：差旅费津贴200元、误餐补助20元，未超出一部分免税政策。应当按照本地工作行政机关的相关要求为标准。

②员工辞职有个人所得税法特惠：职工领到的离职补偿金在本地职工年职工平均工资三倍之内的免个人所得税；

③通信费：企业因作业必须为本人压力的工作通信花费，凭税票报销的，每个人每个月不超过300元（假设本地规范为300）标准，凭合理合法凭据，免征缴个人所得税。企业为本人压力办公室通信花费立即以流动资产补助以及他方式发放的，应记入本人当月薪、薪酬收益征缴个人所得税。

④员工夏季防暑降温清爽果汁饮料费：以税票方式费用报销可以不记税，随薪水以存货方式发放要缴纳个所税。

⑤税票抵冲(若为虚假支出则不适合)

⑥巨额收益分批拿：

例如：某高校老师业余组在一家公司做兼职做新项目，项目结束后一次获得劳务报酬所得30000元整。假设他不填重点扣除得话，假如一次性纳税申报，则：

预扣预缴税款应纳税额=30000-30000×20%=24000元

应预扣预缴税款税款=24000×30%-2000=5200元

而假如与公司商议，分2个月付款2次，则每一次预扣预缴税款额=（15000-15000×20%）=12000元，应预扣预缴税款=12000×20%-0=2400元，累计年利税为4800元。二者对比，节省400元。由此可见，经营者如可以把一次收益多次获得，将所得的分担，提升扣除频次，就能减少应纳税额，进而节约税款开支。

⑦劳务报酬所得薪水化：

北京一私人企业老总，雇他人运营自身的私人企业，自身又在另一家企业工作中，每个月薪水约为4000元。他一开始并没有与这个企业签一切合同书，则4000元做为工资薪金所得应纳税所得额=（4000-800）×20%=640元。但之后通过资询，倘若他与该公司建立雇工，则4000元做为工资薪金所得收益个人所得税为0，与以前对比每个月避税640元。

⑧提升褔利降薪水

天津高新区一企业聘请管理层，方案付款年收入是120万，但通过资询税务师事务所，与管理层达成共识，将年收入减少为80万，与此同时给管理层给予一套准现房和一辆车供应用。除此之外，由于该企业员工以专业性职工占多数、聘任合同期相对性较长等特性，又适度减少职工名义工资，与此同时为职工给予寝室及其将交纳的个人公积金、社会养老保险等额度适度提升，进而提升职工福利。粗略地测算，该公司高管因而至少少缴40%的个人所得税。

⑨提升三险一金的信用额度

假如你的收益高不一钱用，彻底可以将个人社保、个人公积金等规范提升到最大程度，自然公司所缴信用额度也相对提升了，这一可以和企业商议。个人社保交多了之后退休金当然会高，公积金本人和公司都计到个人帐户，全国各地也有取款体制，因此提升公积金是不错的节税方法。

⑩更改合作模式

例如：以中小企业或是个体工商户的方式与商家协作，便会合理地逃避了个人所得税，而中小企业是免征的，那样个人所得税变为免税政策，还能享有我国的政策优惠，一举两得，尤其是应管理层，一年收益几百万元，实际效果更加显著。

(4)实体节税法

事实上，公司以发放实体的类型可以完成一举两得，公司和自己都是会获得税务筹划的权益。例如：企业员工给予饭堂、淋浴室、理发室等，一来可以将进项税有可能开展抵税；二来可以使职工少缴个人所得税。二种方法付款的额度同样的，不难看出适度以实体方式是个所税筹备的好方法。

例如：某公司有职工100人，企业为职工建造饭堂，给予员工餐，酒店住宿等可能900元。假设工作人员平均收入6000元，这儿假设不考虑到商业保险个人公积金和额外扣除等抵扣增值税要素，起征点依照2019年5000元测算。

①假如每个月以以上实体方式发放，每个月压力个所税=（6000-5000）*3%*100=3000元，

②假如以红包方式发放，则职工要付款个所税=（6000 900-5000）*3%=57元，100人总共付款个所税=100*57=5700元，个所税筹备盈利=5700-3000=2700元。

(5)全年度一次性奖金的筹备法

2019.01.01逐渐年终奖测算根据税务（2018）164号文档要求：但凡2019年发放的奖励金容许选用这两种方式，便是（1）可以挑选应用此政策优惠，独立测算年终奖个人所得税；（2）还可以将年终奖划入当初综合所得测算交纳个人所得税。

某公司员工小曹每个月固定不动薪水3000元，年末企业要给她发全年度一次性奖金20000元。在没有考虑到各类扣除的情形下：

第一种方式：假如各自测算，小曹需缴个人所得税：

（1）小曹本年度综合所得（不考虑到年终奖）为3000*12=36000元，低于6万，综合所得不用交纳个人所得税。

（2）年终奖独立测算个人所得税：20000÷12=1667元，依照税率表找到征收率3%和速算扣除数0。

小曹年终奖应纳税所得额为：20000×3%-0=600元。

（3）小曹总计缴税0 600=600元。

第二种方式：假如小曹挑选划入当初本年度综合所得测算缴税：

（1）小曹本年度劳务报酬所得：3000*12=36000元

（2）小曹本年度综合所得：36000 20000=56000元

（3）56000元低于60000元的免征额，小曹总计缴税0元。

结果，一样20000元年终奖，挑选方法不一样，交税额度大不一样。实际规律性如下所示：

1、假如减掉各类扣除以后，本年度综合所得不大于6万，年终奖划入综合所得记税最合适！

2、假如减掉各类扣除以后，本年度综合所得减掉6万 年终奖＞36000元时，年终奖绕开“零界点”后，独立测算更划得来！

(6)迟发放工资筹备法

看到许多公司，发不起薪水，直到集中化一块发的情况下，引起交纳很多的个所税，从本质上看，因为公司迟发放薪水，职工多交的个所税理应有公司压力，但是否有十全十美的方法呢？有的，大伙儿可以采取如下所示方法处理。

依据收付实现制标准，即使某月并没有发放薪水，其缴税责任已经产生，只不过是由公司临时性代付款，因为公司薪水未发放，义务在公司，代付款个所税是应当的，更何况个所税额度一般不大，等之后具体发放薪水情况下在扣回。因而公司视作薪水已经发放，去申请和交纳个所税。这种方式优势取决于：其一、防止集中化发放太多交纳个所税的情形下发生，对职工本人是有益的；其二、具体的申请月与薪水应发月期内统一下去，防止时长错乱。