企业所得税预缴纳税申报表(企业所得税季度表)BQN

必须汇算清缴的企业：

在我国地区、适用企业所得税法的，企业和别的获得收益的机构，包含：推行查账征收的企业、实行核准企业所得税率的企业（即住户企业和应税非居民企业）。企业无论赢利或亏本，是不是在免减期限内，均应符合规定开展汇算清缴。但个体工商户、个人独资企业企业、合作经营企业、定额征收企业以外。

汇算清缴的目标：

企业的生产制造经营所得、别的所得的和清算所得。

汇算清缴的时长：

自缴税本年度终结之日起5个月内（即一年的5月31日前）或具体运营停止之日起60日内。

汇算清缴必须筹备的材料：

1、营业执照影印件

2、企业基本上记录表

3、企业年度的总分类账、明细帐及其会计记账凭证

4、年度(1-12月)负债表、本年利润、现流表(盖公章)

5、年度所得税申报表

6、汇算清缴报告

7、上年企业所得税汇算清缴公证汇报

8、所得税所得税申报表(1-12月)影印件(盖公章)

9、每月份个人所得税电子回单(盖公章)

10、企业企业所得税一季度预缴税款所得税申报表(4个一季度)影印件(盖公章)

11、现金盘点表、银行回单及其余额调节表(盖公章)

12、固定资产盘点表、固定资产折旧记提统计表(盖公章)

13、享有政策优惠的税务局文档及有关证明材料的影印件

14、税务规定出示的其它材料

汇算清缴的重要：

1、收入的确认；

主营业务收入，其他业务收入和营业外支出，及其产生时间段的确定。

2、花费的扣除；

企业企业所得税12项花费应纳税所得额扣除占比：

a、企业企业所得税的扣除规范

1.员工福利费：依据职工薪酬的14%准予应纳税所得额扣除

2.招待费：不超过主营业务收入的5‰，依照发生额的60%扣除，按照孰低标准扣除

3.宣传费：不超过当初市场销售（主营业务收入）15%准予扣除超出一部分，准予在日后缴税本年度结转成本扣除

4.工会会费：不超过职工薪酬的2%准予扣除

5.职工教育经费：不超过工资薪金所得总金额2.5%的一部分准予扣除，超出一部分，准予在日后缴税本年度结转成本扣除

3、纳税调整。

企业会计制度与企业所得税法要求存有差别，财务会计报表列出的资产总额是依照企业会计制度测算得到，而应纳税额不等于资产总额，因而企业所得税缴税是要根据企业所得税法要求做好调节。企业企业所得税汇算清缴普遍的纳税调整事宜有以下这种：

a、公益性捐赠开支

b、工资薪金所得及其褔利

c、业务流程接待及广告宣传

d、利息费用

向金融业企业贷款的贷款利息，可以按实扣除。向非银行企业贷款的贷款利息，不超过依照金融业企业同期类似贷款利率计算的利率一部分，可以扣除；超出一部分，不允许扣除。

e、记提的坏账损失

企业应收款、预付款产生的坏账，针对记提未产生的坏账损失，不允许应纳税所得额扣除；在具体产生损害的年代才可以在申请企业企业所得税时扣除，留意必须把有关的原材料存留归档。

f、服务费等

企业中间付款的服务费、企业内经营组织中间付款的房租和特许权使用费，及其非银企业内经营组织中间付款的贷款利息，不可扣除。

g、尤其纳税调整

企业与其说关联企业相互间的相关业务来往，不符单独市场交易标准而降低企业或是其关联企业应缴税收益或是应纳税额的，税务局有权利依照有效方式调节。

综上所述看，企业企业所得税有这么多纳税调整事宜，稍不留意，就会有很有可能导致税收风险性事宜。

1.申请汇缴要按时。

2.查验各类费用和花费的税票，发觉有什么问题须立即联络另一方退回。账上进账了但并没有税票，应当在汇算清缴前补足，并没有补到税票就不可以应纳税所得额扣除。

3.经济损失要申请：汇总财产，如果有资产损害，就按照规定在汇算清缴前申请办理报备并在本期申请。’

4.免减特惠要报备：假如能享有税收优惠政策，就在汇算清缴前申请办理报备。注：小型企业特惠不用报备！

5.缴税事宜要调节。

6.本年度亏本要填补。

7.上年应扣未扣开支，需应纳税所得额扣除的，要在汇算清缴前申请办理报备。

8.填写规格要统一。

9.电子申报要娴熟。

附：2021年12月31日“国税总局公示2021年第34号”发布的，全新修订版申报单表格（总共37张表）：

“经营者在缴税年内预缴税款企业企业所得税税金超出汇算清缴应缴税额的，经营者应立即申请办理出口退税，负责人税务部门应立即按相关要求申请办理出口退税，不会再抵缴其下一本年度应交企业企业所得税税金。本公示适用2021年度及之后本年度企业企业所得税汇算清缴。”