出口退税期末留抵税额是0(应纳税额大于0的出口企业免抵退)BWV

出口货物"免、抵、退"税计算

生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。

(1)免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规定的国内购进免税原材料。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

(2)当期应退税额和当期免抵税额的计算

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额="当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额"。

当期有应纳税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额

(3)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。

(4)新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

6.流动比率=流动资产/流动负债

7.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

8.保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)/流动负债

9.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

10.存货周转率(次数)=销售成本/平均存货

其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本

11.应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款

其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额

12.流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产

13.总资产周转率=销售收入/平均资产总额

14.资产负债率=负债总额/资产总额

15.产权比率=负债总额/所有者权益

16.有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

17.已获利息倍数=息税前利润/利息费用

18.销售净利率=净利润/销售收入*100%

19.销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

20.资产净利率=净利润/平均资产总额

21.净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100%或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数

22.现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据)

23.现金流动负债比=经营现金流量/流动负债

24.现金债务总额比=经营现金流入/债务总额

25.销售现金比率=经营现金流量/销售额

26.利率=纯利率+附加率+风险附加率

27.全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%

28.固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数

29.营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率

30.调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t]a-肯定当量

31.风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1+风险调整折现率)^t]

投资者要求的收益率=无风险报酬率+B*(市场平均报酬率-无风险报酬率):项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B*(市场平均报酬率-无风险报酬率)

32.净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资=股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资

33.B权益=B资产*(1+负债/权益)B资产=B权益/(1+负债/权益)

34.现金返回线R=上限=3*现金返回线-2*下限%

35.收益增加=销量增加*单位边际贡献

36.应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本/

平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率

37.折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例

38.材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和

人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)

各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量

39.在产品约当产量=在产品数量*完工程度产成品成本=单位成本*产成品产量

单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)

月末在产品成本=单位成本*约当产量,

40.月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本

产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量

41.材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本)

工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)

在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率.

完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率

42.联产品成本售价法：

某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额*

实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)

43.利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率

44.材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格)材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格

45.工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率)人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率

46.制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率

变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率)效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率

47.固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数

能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率

闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率

48.投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本

49.营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本