进项税不能抵扣的情况(产品拍摄费会计分录)EDQ

1、计入业务招待费

企业为生产制造、运营业务流程有效必须而发生的就伙食费。包含人际交往交际、商务洽谈、对外开放联系、媒体公关及其商务接待宾客等所耗费的餐饮业、食品类、烟草、水等。

2、计入旅差费

企业员工外出期内发生的餐费应计入旅差费；

外出期内酒宴顾客的伙食费应独立纳入"业务招待费”

3、计入筹办费

企业在筹建期内，发生的与筹办主题活动相关的业务招待费开支，可按具体发生额的60%计入企业筹办费，并按相关要求在抵扣;

4、计入职工教育经费

本企业员工参与员工专业技术培训、学习培训发生的餐饮业花费；

5、计入营业费用-业务宣传费

企业因产品销售交流会、展会全过程中发生的伙食费；

6、计入工会会费

企业企业工会职工参与工会活动发生的伙食费、食品类、水等花费；

7、计入会议费

邀约顾客、代理商或机构企业职工举办各种各样大会，在例会全过程中发生的餐饮业花费；

8、计入员工福利费

职工聚会、野外工作或是加班加点员工餐、企业员工带来的职工餐饮业等；

9、计入影视剧成本费

影视行业里，摄影组拍照期内的演职员的员工餐及其做为游戏道具一定要应用的用餐花费。

伙食费的进项税不可以抵税

购入的贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和游戏娱乐服务的进项税不能从销项税中抵税。

1、业务招待费60%千分之五

企业发生的与生产运营主题活动相关的业务招待费开支，依照发生额的60%扣减，但最多不能超过当初市场销售(运营)收益的5‰。

企业在筹建期内，发生的与筹办主题活动相关的业务招待费开支，可按具体发生额的60%计入企业筹办费，并按相关要求在抵扣。

2、筹办费60%

企业发生的与生产运营主题活动相关的业务招待费开支，依照发生额的60%扣减，但最多不能超过当初市场销售(运营)收益的5‰。

企业在筹建期内，发生的与筹办主题活动相关的业务招待费开支，可按具体发生额的60%计入企业筹办费，并按相关要求在抵扣。

3、业务宣传费15%

当初市场销售(运营)收益15%，超出减除额度的一部分，准许在日后缴税本年度转结扣减。

4、员工福利费14%

工资薪金所得总金额的14%

5、职工教育经费

工资薪金所得总金额的8%

6、业务招待费开支扣减市场销售(运营)收益数量的明确

企业在预估业务招待费、宣传费和业务宣传费等花费扣减额度时，其市场销售(运营)总收入额应包含《实施条例》第二十五条要求的视同销售(运营)总收入额。

1、个体户的扣减

个体户、个人独资企业企业合和、伙企业每一缴税本年度发生的和生产运营业务流程立即有关的业务招待费开支，依照发生额的60%扣减，但最多不能超过当初市场销售(运营)收益的5‰。

2、误餐补助不缴税

(二)下列不属于薪水、薪酬类型的补助、补贴或不属于经营者个人薪水、薪酬所得的项目的收益，不缴税:4.差旅费津贴、误餐补助。

国税发[1994]89号文档要求不收税的误餐补助，就是指按财政要求，本人因公在市区、近郊区工作中，不可以在单位或返还用餐，的确要外出用餐的，依据具体午餐费顿数，按照规定的规范领到的误餐费。一些企业以误餐补助为名发放员工的补助、补贴，理应划入当月薪水、薪酬所得的计税个人所得税。

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