小规模纳税人怎么做账(小规模纳税人记账)CPZ

一、财务会计解决次序:上月补税——本月收益——来往收付款——产品购入(服务项目成本费)——固资——来往支付——取现——日常花费——薪水个人社保——摊销费折旧费——记提结转成本税费——结转成本——别的结转成本调节——记提一季度企业所得税——结转损益——本年度分配利润(只在年底12月结转本年利润)。

二、小规模的每月账务处理

1、交纳上月税费

●交所得税:

借:应交税费-销项税-小规模纳税人所得税

贷:银行存款-xx金融机构xx分行

2、交应交税费

借:应交税费-大城市保护修建税

应交税费-教育附加费

应交税费-地区文化教育额外

贷:银行存款一XX金融机构XX分行

●交个人所得税

借:应交税费-应缴个人所得税

贷:银行存款-XX金融机构XX分行

●交第X一季度所得税

借:应交税费应缴所得税

贷:银行存款-xx金融机构xx分行

2、确认收入

借:应收帐款/银行存款/预收账款

贷:主营业务收入-货品收益/业务收入/劳务公司收益

应交税费一销项税一小规模纳税人所得税

借:银行存款-xx金融机构xx分行

贷:应收帐款/预收账款/其他应收款

借:库存产品

贷:应付款/银行存款/预收账款

5、选购固资

借:固定资产

贷:解决应收款/银行存款

借:应付款/预收账款/管理费用/销售费用/其他应收款

贷:银行存款/货币资金

借:库存现金

贷:银行存款-xx金融机构xx分行

7、付款花费

借:销售费用/管理费用/销售费用/待推花费

贷:应付款/银行存款/货币资金

8、付款福利费用、工会会费、职工教育经费

借:销售费用/管理费用/产品成本-员工福利费(工会会费、员工教育费用）

贷:应付工资-应付福利费/工会会费/职工教育经费

借:应付工资-应付福利费/工会会费/职工教育经费

贷:货币资金/银行存款

9、计提工资

借:销售费用/管理费用/产品成本-工资薪金(应付工资)

贷:应付工资-员工工资（实发放工资)

其他应收款-社会保险金(本人承担一部分)

其他应收款-公积金(本人承担一部分)

应交税费-应缴个人所得税

10、发放工资

借:应付工资-员工工资

贷：银行存款

11、交纳社保

借:管理费用-社会保险金(企业承担一部分)

其他应收款-社会保险金(本人承担一部分)

贷:银行存款

12、交纳个人公积金

借:管理费用-公积金(企业承担一部分)

其他应收款-公积金(本人承担一部分）

贷:银行存款

13、摊销费

借:管理费用/销售费用-XX费

贷:长期待摊费用/预收账款-摊销费-XX费

14、无形资产

借:管理费用/销售费用-无形资产摊销

贷:累计摊销

15、固定资产折旧

借:管理费用/销售费用-折旧

贷:固定资产折旧

16、结转成本该季度未交增值税

借:应交税费-销项税一小规模纳税人所得税

贷：应交税费-未交增值税

17、小规模普票未含税销售总额一季度不超过45万增值税免税

借:应交税费-未交增值税

贷：营业外支出一政府补贴

18、一个季度记提应交税费(依据未交增值税额度记提)

借:应交税费(如不超过45万不缴文化教育额外地区教育费用，如论怎样都递减）

贷:应交税费-城市规划建设维护保养税7%(3.5%)

应交税费教育附加费3%（1.5%）

应交税费地区教育附加费1.5%(0.75%)

19、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存产品

20、计提所得税

一个季度记提所得税

借:本年利润

贷:应交税费一-应交所得税

21、结转损益

借:主营业务收入/其他业务收入/营业外支出

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本/其他业务成本/销售费用/管理费用/销售费用/营业外支出/本年利润

22、年底结转本年利润

借:本年利润

贷:分配利润-末利润分配

借:分配利润未-利润分配

贷:本年利润