个人经营所得税税率表(个人所得税生产经营所得税税率表)BBF

谁理应申请办理汇算清缴？

个体户小区业主、个人独资企业投资人、合伙制企业本人合作伙伴、承揽租赁经营人本人及其别的从业生产制造、生产经营的本人，在我国地区获得了经营所得，而且推行查账征收的，必须申请办理个人所得税经营所得汇算清缴。

何时申请办理？

在获得经营所得的第二年3月31日前申请办理汇算清缴。

1.普通合伙人电子税务WEB端；

2.普通合伙人电子税务缴纳端；（留意只有报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》）

3.运营管理所在城市负责人税务机关办税大厅。

只获得一处经营所得——向经营所在城市负责人税务机关申请办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；

获得好几处经营所得——各自向经营所在城市负责人税务机关申请办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但要挑选一处开展归纳申请，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

经营所得汇算清缴税金如何计算

需补（退返）税款=[收入总额-（成本费 花费）-损害-满足条件的捐助]×征收率-速算扣除数-已预交税款-增值税免税额

1.获得经营所得的本人，并没有综合所得的，测算其每一缴税年的应纳税额时，理应扣减花费6万余元、专项扣除、专项附加扣减及其依规确认的其它扣减。

2.从两处以上获得经营所得的，应归纳测算个人所得税；合伙制企业合作伙伴的经营所得应纳税额采用“先分后税”标准测算。

个人所得税税率表

经营所得适用

实例分析·怎么计算

2021年1月19日以前（国家法定假日征期推迟）申请办理2021年第四季度预缴税款申请时：依据国税总局公示2019年第7号资料对《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》第8行的填表说明，因晨晨个人工作室在缴税本年度正中间开张，张某应预缴税款个人所得税：

第四季度扣减花费：0.5×3=1.5（万余元）；

应纳税额为：100-80-1.5-0.9=17.6（万余元）；

应预缴税款个人所得税：17.6×20%-1.05=2.47（万余元）。

2022年3月31日以前申请办理2021年度汇算清缴申请时：个人工作室税前列支投资人张某薪水、家中交易开支、招待费超标税前列支应开展纳税调整，纳税调整增加额5万余元（1.8 2 1.2）。

依据国税总局公示2019年第7号资料对《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》第42行的填表表明，投资人扣除花费为6万余元。

专项附加扣减在汇算清缴时可以扣除。

2021年度应纳税额：（100-80 5）-6-0.9-0.6=17.5（万余元）；

应交纳个人所得税=17.5×20%-1.05=2.45（万余元）；

退返个人所得税=2.47-2.45=0.02（万余元）。

申请引导·如何报

登陆“普通合伙人电子税务（缴纳端）”-“经营所得”-“本年度汇缴申请”。

以以上实例为例子，您必须在“收入总额”中填好“1000000”；“主营业务成本”中填好“800000”。

述实例为例子，您必须在“养老保险金”中填写5000，“社会医疗保险”中填写4000，“赡养父母”中填写6000。

递交申请后，您就可以开展税金补交或申请办理出口退税了！

Web端实际操作

以以上实例为例子，您必须在“收入总额”中填好“1000000”；“主营业务成本”中填好“800000”。

以以上实例为例子，您必须在“招待费”中调减12000，“用以本人与家庭的开支”中调减20000，“投资人工资薪金所得开支”中调减18000。

先后入录别的应纳税所得额免减事宜。必须注意的是，假如您并没有综合所得，那麼还必须在开展经营所得汇算清缴时，填写专项扣除、专项附加扣减及其依规确认的其它扣减。

先后入录别的应纳税所得额免减事宜。必须注意的是，假如您并没有综合所得，那麼还必须在开展经营所得汇算清缴时，填写专项扣除、专项附加扣减及其依规确认的其它扣减。

以以上实例为例子，您必须在“养老保险金”中填写5000，“社会医疗保险”中填写4000，“赡养父母”中填写6000。

好几处运营得申请方式：（C表）

近期老总接到税局短消息，说其有好几处经营所得，提示做归纳申请。

老总把这个事儿交到了财务会计。

按规定，经营者获得经营所得，在取得所得的的第二年3月31日前，向经营所在城市负责人税务机关申请办理汇算清缴，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上获得经营所得的，挑选向在其中一处运营管理所在城市负责人税务机关申请办理本年度归纳申请，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

许多经营者了解在哪儿填好b表，便是普通合伙人电子税务（缴纳端）就可以填好b表，可是c表却不清楚在哪儿填好了。

C表有不可以根据普通合伙人电子税务（缴纳端）申请的，你在一个缴纳端只有见到本部门的经营所得，无法见到别的部门的。仅有根据普通合伙人电子税务（web端）可以申请。

一、经营所得C表应用领域

假如您2020年从两处及以上获得经营所得，需各自向经营所在城市负责人税务机关申报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，再挑选向在其中一处运营管理所在城市负责人税务机关申请办理本年度归纳申请，申报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

二、经营所得C表报送方式

普通合伙人电子税务WEB端

我们建议您尽可能根据普通合伙人电子税务WEB端申请办理，若在远程控制网上办税中碰到问题，也可带上申报单及相关资料前去运营管理所在城市负责人税务机关办税大厅申请办理。

三、经营所得测算实例

张某创立的个人独资企业A在2021年完成收入总额500万余元，成本为300万余元，张某在该公司税前列支薪水4万余元，其他纳税调整增加额为21万余元。

与此同时，张某创立的独资B坐落于乙地，2021年完成收入总额100万余元，成本为80万余元。张某在该公司税前列支薪水8万余元，无其他纳税调整事宜。

除此之外，张某创立的独资C坐落于丙地，2021年完成收入总额300万余元，成本为260万余元，无其他纳税调整事宜。

张某2021年度交纳的养老保险和基本医疗4.4万余元，满足条件的专项附加扣减为3.6万余元。

假定张某无综合所得，2021年度经营所得应当怎样税务申报呢？

分公司各自申请办理汇算清缴，填B表

假定专项扣除和专项附加扣减在该公司扣减：

应纳税额=225-6-4.4-3.6=211万余元

税率35%，速算扣除数为65500元

应缴个人所得税=211*35%-6.55=67.30万余元

张某应于2022年3月31日前向甲地负责人税务机关申请办理税务申报，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）。

应纳税额=28-6=22万余元

税率20%，速算扣除数为10500元

应缴个人所得税=22*20%-1.05=3.35万余元

张某应于2022年3月31日前向乙地负责人税务机关申请办理税务申报，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

应纳税额=40-6=34万余元

税率30%，速算扣除数为40500元

应缴个人所得税=34*30%-4.05=6.15万余元

张某应于2022年3月31日前向丙地负责人税务机关申请办理税务申报，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

张某将三处经营所得合并计算：

归纳经营所得=225 28 40=293万余元

归纳应纳税额=293-6-4.4-3.6=279万余元

税率35%，速算扣除数为65500元

应缴个人所得税=279*35%-6.55=91.1万余元

已缴个人所得税=67.30 3.35 6.15=76.8万元

应补交个人所得税=91.1-76.8=14.3万余元

张某应于2022年3月31日前挑选甲乙丙三地在其中一处负责人税务机关申请办理归纳申请，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

四、经营所得C表申请操作指引

确定项目投资单位信息

以以上实例为例子，系统软件会全自动弄出您全部被项目投资企业的应纳税额和已缴税金。

核查各注资企业应纳税额、应调节的各类扣减花费和适用的税收优惠政策，系统软件会全自动为您测算出需补税金或应退税额。

必须注意的是，您可以在经营所得汇算清缴时扣减投资人扣除花费，可是每年扣减成本的最大值为6万余元。以以上实例为例子，假如您有好几个被企业投资在申请B表时均减除了6万余元的投资人扣除花费，则必须在C表申请时，在“应调节的本人花费以及它扣减”控制模块“投资人扣除花费”栏次对多扣减的部位开展调减。

递交申请后，您就可以开展税金补交或申请办理出口退税了！

什么企业必须开展经营所得个人所得税的汇缴？

1.个体户；

2.个人独资企业投资人；

3.合伙制企业本人合作伙伴；

4.承揽租赁经营人本人；

5.别的从业生产运营活動的本人。

1.《个人所得税法》第十二条要求：经营者获得经营所得，按年测算个人所得税，由经营者在季度或是每季度终结后十五日内向型税务机关申报纳税申报表，并预缴税款；在获得所得的的第二年三月三十一日前申请办理汇算清缴。

2.《国税总局有关个人所得税自主税务申报相关问题的通告》（国税总局公示2018年第62号）要求：

经营者获得经营所得，按年测算个人所得税，由经营者在季度或每季度终结后15日内，向经营所在城市负责人税务机关申请办理预缴税款税务申报，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。

在获得所得的的第二年3月31日前，向经营所在城市负责人税务机关申请办理汇算清缴，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；

从两处以上获得经营所得的，挑选向在其中一处运营管理所在城市负责人税务机关申请办理本年度归纳申请，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

全部的经营所得都必须汇算清缴吗？

1.推行核定征收的经营者，年尾不会再开展汇算清缴。

2.针对查账征收的经营所得必须开展汇算清缴。

经营所得汇算清缴应用哪个纳税申报表？

汇缴用的是B表，A表有平常预缴税款用。

《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》：该表适用查账征收和定额征收的个体户小区业主、个人独资企业投资者、合伙制企业本人合作伙伴、承揽租赁经营人本人及其别的从业生产制造、生产经营的本人在我国地区获得经营所得，按企业所得税法要求申请办理个人所得税预缴税款税务申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》：该表适用查账征收的个体户小区业主、个人独资企业投资人、合伙制企业本人合作伙伴、承揽租赁经营人本人及其别的从业生产制造、生产经营的本人在我国地区获得经营所得的汇算清缴申请。

《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》：该表适用个体户小区业主、个人独资企业投资人、合伙制企业本人合作伙伴、承揽租赁经营人本人及其别的从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

个人所得税税率表（经营所得适用）

经营所得汇算清缴能在网上办理吗？