按3%征收率的有哪些(增值税一般纳税人税率的思维导图)DCK

2020年全新最齐税率表

（一）经营者销售货品、劳务公司、有形动产租赁或是进口的货品，除此条第二项、第四项、第五项另有明文规定外，征收率为13%。

（二）经营者销售道路运输、邮政快递、基本电信网、工程建筑、不动产租赁服务项目，销售房产，出让土地使用权证，销售或是进口的以下货品，征收率为9%：

1.粮食作物等农业产品、食用植物油、食盐；

2.饮用水、暖气片、冷气机、开水、液化气、石油液化气、天燃气、二甲醚、沼液、住户用煤碳产品；

3.书籍、报刊、杂志期刊、音像资料、电子器件出版发行；

4.精饲料、肥料、化肥、农机车、农用地膜；

（三）经营者销售服务项目、无形资产摊销，除此条第一项、第二项、第五项另有明文规定外，征收率为6%。

经营者混合销售不一样征收率的新项目，理应各自计算不一样征收率新项目的销售额；未各自计算销售额的，从高税率。

下列13%货品

便于农业产品等9%货品相搞混

1、以谷物为原材料生产加工的冷冻食品、泡面、粮油食品和各种各样熟肉制品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又被称为喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种各样蔬菜罐头。

3、技术专业复烤厂烘烤的复烤烟草。

4、农业生产者用自用的鲜叶再经筛余、风选机、拣剔、碎渣、干躁、匀堆等工艺特制而成的精制茶，边销茶及掺对各种各样药品的茶和饮品。

5、各种各样罐头、果干、果脯、翻炒的果干、干果、研磨设备后的园艺种植绿色植物（如白胡椒粉、花椒面等）。

6、中药方剂。

7、锯材，春笋水果罐头。

8、熟制的海产品和各种海产品的水果罐头。

9、各种各样肉类食品水果罐头、肉类食品熟产品。

10、各种各样蛋类食品的水果罐头。

11、酸牛奶、乳酪、鲜奶油，调制乳。

12、清洗毛、洗净绒。

13、饲料添加物。

14、用以人们日常日常生活的多种类型外包装的日用环境卫生服药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、盘香等）。

15、以农产品为原材料生产加工商品的机械设备、农用汽车、三轮运货车、机动性木船、山林采伐机械设备、集材机械、农机车零部件。

增值税征收率

增值税小规模及其选用简易计税的一般纳税人（见配件）测算税金时应用征收率，现阶段增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除开国家财政部和国家税务总局另有规范的。

配件：一般纳税人（可挑选）适用简易计税

（一）5%征收率：

1、中外合资油（气）田采掘的石油、天燃气按实体征缴增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

2、销售、租赁2016年4月30日前获得的房产。《增值税改征增值税示范点相关事情的规范》（财税〔2016〕36号附近2）

3、房产开发公司租赁、销售自主研发的房地产业老新项目。房地产业老新项目，就是指《建筑工程施工许可证》标明的合同书动工日期在2016年4月30日前的建筑项目。包含但是不限于：

房产开发公司中的一般纳税人购买未竣工的房地产业老新项目再次开发设计后，以自身为名项目立项销售的房产，属于房地产业老新项目。

房产开发公司中的一般纳税人以围填海工程方法获得土地资源并研发的建筑项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或工程建筑工程承包合同标明的围填海工程动工日期在2016年4月30日前的，属于房地产业老新项目。

（总局公示2019年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附近2、国家税务总局公示2020年第2号）

4、2016年4月30日前签署的房产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号）

5、以2016年4月30日前获得的房产提供的融资租赁业务服务项目。（财税〔2016〕47号）

6、出让2016年4月30日前获得的土地使用权证。（财税〔2016〕47号）

7、提供劳动派遣服务项目、安全性保障服务项目(含提供军事守卫押送服务项目)挑选差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）

8、扣除示范点前动工的一级公路、二级公路、桥、闸道路通行费。（财税〔2016〕47号）

9、提供人力资源外包服务项目。（财税〔2016〕47号）

（二）3%征收率

1、销售自产自销的用微生物菌种、微生物新陈代谢物质、动物毒素、人或动植物的血浆或机构制作的生物制药。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

2、寄卖店铺分销寄卖物件（包含居民个人寄卖的物件以内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

3、典当业销售死当物件。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

4、销售自产自销的县市级及市级下列中小型水力发电站企业生产制造的电力工程。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、销售自产自销的饮用水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

6、销售自产自销的工程用和制造建筑装饰材料使用的砂、土、砂石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

7、销售自产自销的以自身开采的砂、土、砂石料或其它矿物质规模性的砖、瓦、石灰粉（没有黏土空心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

8、销售自产自销的混疑土（仅限以水泥为原材料生产制造的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公示2014年第36号）

10、药物运营公司销售生物制药。（总局公示〔2012〕20号）

11、光伏发电项目发电量户销售电力工程商品。（总局公示2014年第32号）

12、猪用药物运营公司销售兽用生物制品。（总局公示2016年第8号）

13、销售自身应用过的固资，适用简单方法按照3%征收率减按2%征缴增值税现行政策的，可以舍弃降税，依照简单方法按照3%征收率交纳增值税，并可以出具增值税专票。（总局公示2015年第90号）

14、城市公共交通物流运输。包含轮客渡、公交车货物运输、地铁站、大城市轻轨站、的士、汽车客运、客车。《增值税改征增值税示范点相关事情的规范》（财税〔2016〕36号附近2）

15、经确认的动漫产业为开发设计动漫产品提供的服务项目，及其在地区出让日本动漫著作权。《增值税改征增值税示范点相关事情的规范》（财税〔2016〕36号附近2）

16、影片播映服务项目、仓储租赁、搬运装卸服务项目、收派服务文化体育文化服务项目（含经营者在游览场地运营观光索道、游览车、电动车、旅游船等获得的收益）。（财税〔2016〕36号附近2，财税〔2016〕140号）

17、以列入营改增示范点之日前获得的有形动产为担保物提供的售后回租服务项目。（财税〔2016〕36号附近2）

18、列入营改增示范点之日前签署的还没实行结束的有形动产房屋租赁协议。（财税〔2016〕36号附近2）

19、道路运营公司扣除示范点前动工的高速路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附近2）

20、我国农发银行总公司以及各分公司提供扶贫资金借款获得的利息收入。（财税〔2016〕39号）

21、农信社、农村商业银行、乡村资产互助社、由商业银行组织国有独资发起设立的信贷公司、法定代表人组织在县（县市区、区、旗）及县下列地域的农村合作银行和农商银行提供金融信息服务收益。（财税〔2016〕46号）

22、对农业银行列入“三农金融业业务部”改革创新示范点的各省市、自治州、市辖区、省级城市支行所辖的县区分行和新疆兵团支行所辖的县区分行（也称县业务部），提供农业贷款、乡村公司和乡村各种机构借款获得的利息收入。（财税〔2016〕46号）

23、提供非学历教育服务项目。（财税〔2016〕68号）

24、提供文化教育协助服务项目。（财税〔2016〕140号）

25、非公司性企业中的一般纳税人提供的产品研发和技术咨询、信息科技服务项目、公证服务咨询，及其销售技术性、版权等无形资产摊销。（财税〔2016〕140号）

26、非公司性企业中的一般纳税人提供转让技术、科研开发和与之有关的技术服务、技术咨询。（财税〔2016〕140号）

27、提供物业管理的经营者，向服务项目接受方扣除的饮用水水电费，以扣减其对外开放付款的饮用水水电费后的额度为销售额，依照简易征收依3%的征收率测算交纳增值税。（总局公示2016年第54号）

29、经营者销售彩钢板房、机械设备、钢构件等自产自销货品的与此同时提供工程建筑、安装服务，应各自计算货品和建筑服务的销售额，各自适用不一样的征收率或是征收率。（总局公示2017年11号）

30、工程建筑施工总承包企业为建筑物的地基基础工程、主体工程提供工程服务，施工单位自行采购所有或一部分不锈钢板材、混泥土、填充墙原材料、预制件构件的，适用简易征收记税。（财税〔2017〕58号）

31、销售自产自销、购入机械设备的与此同时提供安装服务，已各自计算机械设备和安装服务的销售额，安装服务可以依照甲供工程挑选适用简易征收记税。（总局公示2018年第42号）

32、资管计划管理员经营资管计划全过程中产生的增值税应税个人行为，暂适用简易征收，依照3%的征收率交纳增值税。（财税〔2017〕56号）

33、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产制造销售和厂家批发、零售抗癌药品，可挑选依照简单方法按照3%征收率测算交纳增值税。（财税〔2018〕47号）

34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对我国邮政银行列入“三农金融业业务部”改革创新的各省市、自治州、市辖区、省级城市支行所辖的县区分行，提供农业贷款、乡村公司和乡村各种机构借款（实际信贷业务明细见配件）获得的利息收入，可以挑选适用简易征收依照3%的征收率测算交纳增值税。（财税〔2018〕97号）

35、一般纳税人提供的大城市影片播映服务项目，可以按政策要求，挑选依照简易计税方法测算交纳增值税。(财税〔2019〕17号)

36、自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产制造销售和厂家批发、零售罕见病药物，可挑选依照简单方法按照3%征收率测算交纳增值税。以上经营者挑选简单方法测算交纳增值税后，36个月内不可变动。（财税〔2019〕24号）

（三）3%征收率减按2%征缴

1、2008年12月31日之前未列入扩张增值税抵税范畴试点工作的经营者，销售自身应用过的2008年12月31日之前购入或是制作的固资。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

2、2008年12月31日之前已列入扩张增值税抵税范畴试点工作的经营者，销售自身应用过的在本地域扩张增值税抵税范畴示范点之前购入或是制作的固资。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

3、销售自身应用过的属于规章第十条要求不可抵税且未抵扣进项税的固资。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4、经营者销售旧货回收。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、经营者购买或是自做固资时为小规模，评定为一般纳税人后销售该固资（总局公示2012年1号，总局公告2014年第36号）

6、产生依照简单方式征缴增值税应税个人行为，销售其按规定不可抵扣进项税的固资。（总局公示2012年1号，总局公告2014年第36号）

7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

（四