房屋租赁个人所得税计算(个人车辆租赁发票)DAV

企业租赁本人房子，代开发票就需要把税给本人，该怎么办？

许多企业在租赁本人房子时一定会面对一个问题，便是需不需要税票？

本人在租房子的情况下大部分都不愿意缴税，假如去税务局代开发票了，就需要缴税，她们通常就只想要获得租金收益，别的的税事就交到企业申请办理，“总之我要租金，其他事儿都无论”。

民俗国际惯例也到底是谁租房，谁缴税，这样一来，企业就不清楚该怎么办，要想税票在抵扣，就需要把所有的税金算出去，让本人去代开发票时，把税都交了，税票才可以拿回家。

假定以含税租金100万为例子，企业租赁本人房子大部分为非住宅，大家依照无特惠来测算，必须获得专票：

本人房主必须交纳的税金：

所得税：应缴所得税额=100÷(1 5%)×5%=4.76万

附加税费：4.76×10%*50%=0.24万

房地产税：100÷(1 5%)×12%×50%=5.71万

城区土地资源基本建设税：必须了解所在城市块及总面积

合同印花税：100÷(1 5%)×0.1%*50%=0.05万

个人所得税：【100÷(1 5%)-0.24-5.71-0.05】×（1-20%）×20%=14.28万

总计为25.04万。

那样计算下来，税金约占租金的25-30%，大家只有粗略地将税金大概再加上去，这一没法倒算，会进到无限循环中，只有在合同签订时就把大概的税都算出去，签署一个含税的总价格租金，代开发票时还要依照含税金额出具，不然企业担负了税金，还无法在抵扣。

因而再次计算，假定含税租金为130万：

所得税：应缴所得税额=130÷(1 5%)×5%=6.19万

附加税费：6.19×10%*50%=0.31万

房地产税：130÷(1 5%)×12%×50%=7.43万

城区土地资源基本建设税：必须了解所在城市块及总面积

合同印花税：130÷(1 5%)×0.1%*50%=0.06万

个人所得税：【130÷(1 5%)-0.31-7.43-0.06】×（1-20%）×20%=18.56万

总计为32.55万。

那样企业获得了开具的企业增值税专票，可以抵扣增值税进项税为6.19万，抵扣增值税的企业企业所得税为32.9，实际上一支一抵，对企业而言，收入支出差不多，获得税票所支出的税金基本上也都是在企业企业所得税抵扣了。

较大的益处是我国建立了税务的收益，企业也没了税款风险性，可以算是互利共赢！

要是没有获得税票，企业有哪些风险性呢？

未执行代收代缴的责任！

依据《个人所得税法》第九条个人所得税，以所得的人为因素缴税扣缴义务人，以缴纳所得的的企业或本人为义务人。

《个人所得税法实施条例》第二十四条扣缴义务人向本人付款应税账款时，理应按照个人所得要求预扣或是代缴税金，准时缴库，并重点记述归档。

最终，恰当的账务处理是：

借：期间费用——租金123.81万

应交税费——销项税（进项税）6.19

贷：存款111.44

应交税费——应缴个人所得税18.56万

借：税金及额外0.37万

期间费用7.43万

贷：应交税费——大城市保护修建税等额外0.31万

应交税费——应缴房地产税7.43万

应交税费——应缴合同印花税0.06万