差额征税申报表如何填(小规模差额征收增值税申报表填写)CSD

一：享有小型特惠的小规模纳税人；

实例一：太原市一家旅行社系小规模纳税人，按季开展缴税，2021年第3一季度给予旅游管理，获得所有价税合计收益55万余元，在其中付款的门票费、酒店住宿、伙食费等总共10万余元，挑选差额征税方法并按照规定出具了普票。

实际情况如下所示：依据国家财政部税务总局公示2021年第11号要求，自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万下列(含本数)的所得税小规模纳税人，增值税免税。适用所得税差额征税政策的，以差值后的额度为销售额判断。

因此，根据测算，该经营者差值后的额度为45万余元(55-10)，合乎免税政策规范。则今天申报单填写如下所示：

最先，差额征税经营者务必填写附列材料一(服务项目、房产和无形资产摊销扣减新项目清单)。

在其中：445545.55=450000/(1 1%)

根据：《国家财政部税务总局有关持续执行解决新冠疫情一部分税金特惠政策的通告》(国家财政部税务总局公示2021年第7号)第一条要求，《国家财政部税务总局有关适用个体户开工复业所得税政策的通告》(国家财政部税务总局公示2020年第13号)要求的税收优惠政策政策，执行期限增加至2021年12月31日。

在其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北所得税小规模纳税人适用3%增值税率的应税销售额，减按1%增值税率收取所得税;适用3%预征率的预缴税款新项目，减按1%预征率预缴税款。

次之，填写小规模纳税人主表。

1、假如能享有小型政策，则立即将普票收益填写在第9行下列，1-8行不填写数据信息。

2、第10行和第11行的差别：

填写表明要求，第10栏“小微企业免税销售额”：填写合乎中小企业增值税免税政策的免税政策销售额，不包括合乎别的免征增值税政策的销售额。个体户和其它本人不填写本栏次。

第11栏“未达起征点销售额”：填写个体户和其它本人未达起征点(含支撑中小企业增值税免税政策)的免税政策销售额，不包括合乎别的免征增值税政策的销售额。本栏次由个体户和其它本人填写。

简单而言，享有中小企业特惠的小规模纳税人中，个体户以及其他本人填写第11栏，别的特性的填写第10栏。

二、不享有小型特惠的小规模纳税人

实例二：太原市另一家旅行社系小规模纳税人，按季缴税，2021年第3一季度给予旅游管理，获得所有价税合计收益60万余元，在其中付款的门票费、酒店住宿、伙食费等总共10万余元，挑选差额征税方法并按照规定出具了普票。

根据测算得到，该经营者差值后的额度为50万余元(60-10)，超出按一季度45万余元的规范，不符免税政策特惠。则今天申报单填写如下所示：

最先，差额征税经营者务必填写附列材料一(服务项目、房产和无形资产摊销扣减新项目清单)。

在其中，495049.50=500000/(1 1%)

次之，因为享有3%降1%的政策特惠，必须填写所得税增值税免税申请统计表。

次之，填写小规模纳税人主表。

到这里，全部过程才算走完，诸位小规模纳税人，你们看懂了没有？