发票已经做账但要退款怎么办(已入账的专用发票要退回如何处理)CES
作者:郝坤超 发布时间:2022-05-18 23:18:40 点赞:次
刚做完企业所得税年度汇算清缴申请,因为2019年预缴税款的企业所得税多了,此次汇缴多退少补,接到退还的企业所得税2000元,如何做账?
1、测算必须退还企业所得税:
借:应交税费-应缴企业所得税2000元
贷:上年损益调节2000元
2、经税务局审查准许退回多缴税金:
借:银行存款2000元
贷:应交税费-应缴企业所得税2000元
3、结转成本上年损益调节:
借:上年损益调节2000元
贷:分配利润-未分配利润2000元
若是年尾年度汇算清缴必须缴税:
1、记提应补交的企业所得税
借:上年损益调节2000元
贷:应交税金--应交所得税2000元
2、交纳补交的企业所得税
借:应交税金--应交所得税2000元
贷:银行存款2000元
3、结转成本上年损益调节
借:分配利润-未分配利润2000元
贷:上年损益调节2000元
刚做完本人所得税汇算本年度纳税申报的申请,因为2019年预缴税款的个人所得税多了,此次汇缴多退少补,接到退还的个人所得税2000元,如何做账?
因为这2000元是退回你自身的钱,与企业没有关系,因而企业财务不用记账。
因为现在新冠疫情缘故,自2020年2月起,免税中小微企业三项社保企业交费一部分,免税限期不超过5个月。我企业刚收到了2月份多交纳的社会保险费2000元,如何做账?
具体接到退款月立即抵减交费本月所相匹配记入的成本费、花费学科就可以了。
借:银行存款2000元
贷:期间费用-社会保险费-2000元
我国将来激励艰难公司尽可能不裁人或者裁人,平稳公司用人职位,对受困境危害的公司派发平稳岗位补贴。
我企业刚收到了稳岗补贴2000元,如何做账?
(1)用以弥补公司已产生的有关成本或损害的,立即记入损益类或抵减相关成本。账务处理为:
借:银行存款
贷:其他收益
(2)用以弥补公司之后期間的有关成本或损害的,确定为递延收益,并在确认有关成本或损害的期内,记入损益类或抵减相关成本。
借:银行存款
贷:递延收益
借:递延收益
贷:其他收益
刚收到了个税手续费退还2000元,如何做账?
1、接到服务费时:
借:银行存款2000
贷:其他收益1886.79元
应交税金—应缴增值税(销项税)113.21
2、用以派发参加代收代缴个人所得税工作中的财会人员补贴时:
借:应付工资800元
贷:银行存款800元
增加量留抵税额,就是指与2019年3月底对比新提升的期终留抵税额。
增加量留抵税额=本期期终留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额
容许退回的增加量留抵税额=增量留抵税额×进行组成占比×60%
刚收到了增值税增加量留抵税额出口退税2000元,如何做账?
接到增值税增加量留抵税额出口退税:
借:银行存款2000元
贷:应交税金——应缴增值税(进项税转出)2000元
双软企业合乎增值税即征即退标准,增值税一般纳税人市场销售其自主开发设计制造的软件项目,按13%征收率征缴增值税后,对其增值税具体税赋高于3%的部位推行即征即退现行政策。
刚收到了增值税即征即退的税款2000元,如何做账?
测算退返增值税:
借:其他应收款-即征即退增值税2000元
贷:营业外支出或是其他收益2000元
接到退的增值税:
借:银行存款2000元
贷:其他应收款-即征即退增值税2000元