2022年一般纳税人的税率(2022年批发业一般纳税人税率)OF

一、增值税征收率

（一）纳税人销售货品、劳务公司、有形动产租用服务或是进口的货品，除此条第二项、第四项、第五项另有明文规定外，征收率为13%。

（二）纳税人销售道路运输、邮政快递、基本电信网、工程建筑、不动产租赁服务，销售房产，出让土地使用权证，销售或是进口的以下货品，征收率为9%：

1.粮食作物等农业产品、食用植物油、食盐；

2.饮用水、暖气片、冷气机、开水、液化气、石油液化气、天燃气、二甲醚、沼液、住户用煤碳产品；

3.书籍、报刊、杂志期刊、音像资料、电子器件出版发行；

4.精饲料、肥料、化肥、农机车、农用地膜；

（三）纳税人销售服务、无形资产摊销，除此条第一项、第二项、第五项另有明文规定外，征收率为6%。

二、增值税征收率（简易计税）

小规模纳税人纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人产生国家财政部和国税总局要求的特殊应税个人行为，可以挑选适用简易征收记税，但一经挑选，36个月内不可变动，适用增值税征收率。

（一）增值税征收率为3%和5%

（二）适用征收率5%特殊情况

关键有销售房产，不动产租赁，出让土地使用权证，提供劳动派遣服务、安全性维护服务挑选差额纳税的。

（三）二种特殊情况：

1.个人出租住房，依照5%的征收率减按1.5%测算应纳税所得额。

2.销售自身应用过的固资、旧货回收，依照3%征收率减按2%征缴。

附：征收率特殊情况

（一）一般纳税人可挑选s适用5%征收率

1、租赁、销售2016年4月30日前获得的房产。

2、一般纳税人将2016年4月30日以前计提折旧的房产对外开放转让的，可选用简单方法缴税；将5月1日以后计提折旧的房产对外开放转让的，不可以挑选简单方法缴税。

3、提供劳动派遣服务、安全性维护服务(含提供军事守卫押送服务)挑选差额纳税的。

4、扣除示范点前动工的一级公路、二级公路、桥、闸道路通行费。

5、提供人力资源外包服务。

6、出让2016年4月30日前获得的土地使用权证，以获得的全都税款和价外费用减掉获得该土地使用权证的售价后的额度为销售额。

7、2016年4月30日前签署的房产融资租赁合同。

8、以2016年4月30日前获得的房产提供的融资租赁业务服务。

9、房产开发公司租赁、销售自主研发的房地产业老新项目。

10、车子放置服务、高速路之外的路面行驶服务(包含高速过路费、过桥费、过闸费等)

（二）一般纳税人可挑选3%征收率的有

1、销售自产自销的用微生物菌种、微生物新陈代谢物质、动物毒素、人或动植物的血浆或机构制作的生物制药。

2、寄卖店铺分销寄卖物件（包含居民个人寄卖的物件以内）。

3、典当业销售死当物件。

4、销售自产自销的县市级及市级下列中小型水力发电站企业生产制造的电力工程。

5、销售自产自销的饮用水。

6、销售自产自销的工程用和制造建筑装饰材料使用的砂、土、砂石料。

7、销售自产自销的以自身开采的砂、土、砂石料或其它矿物质规模性的砖、瓦、石灰粉（没有黏土空心砖、瓦）。

8、销售自产自销的混疑土（仅限以水泥为原材料生产制造的水泥混凝土）。

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。

10、药物运营公司销售生物制药，猪用药物运营公司销售兽用生物制品，销售防癌罕见病药物

11、提供物业管理服务服务的纳税人，向服务接受方扣除的饮用水水电费，以扣减其对外开放付款的饮用水水电费后的额度为销售额，依照简易征收依3%的征收率测算交纳增值税。

除以上1-11项为销售货品，下列为销售服务。

12、经确认的动漫产业为开发设计动漫产品提供的服务，及其在地区出让日本动漫著作权。

13、提供大城市影片播映服务。

14、道路运营公司扣除示范点前动工的高速路的车辆通行费。

15、提供非学历教育服务。

16、提供文化教育协助服务。

17、公共性道路运输服务。包含轮客渡、公交车货物运输、地铁站、大城市轻轨站、的士、汽车客运、客车。

18、影片播映服务、仓储物流服务、搬运装卸服务、收派服务文化体育文化服务（含纳税人在游览场地运营观光索道、游览车、电动车、旅游船等获得的收益）。

19、以列入营改增示范点之此前获得的有形动产为担保物提供的售后回租服务。

20、列入营改增示范点之此前签署的还没实行结束的有形动产房屋租赁协议。

21、以清包工方法提供、为甲供工程提供的、为建筑老新项目提供的工程建筑服务。

22、建筑施工总承包企业为建筑物的地基基础工程、主体工程提供工程项目服务，施工单位自行采购所有或一部分不锈钢板材、混泥土、填充墙原材料、预制件构件的，适用简易征收记税。（并不是可挑选）

23、一般纳税人销售电梯轿厢的与此同时提供组装服务，其安装服务可以依照甲供工程挑选适用简易征收记税。

24、一般纳税人销售自产自销机械设备的与此同时提供组装服务，应各自计算机械设备和组装服务的销售额，安装服务可以依照甲供工程挑选适用简易征收记税。

25、一般纳税人销售购入机械设备的与此同时提供组装服务，假如已经依照混合销售的相关要求，各自计算机械设备和组装服务的销售额，安装服务可以依照甲供工程挑选适用简易征收记税。

26、对农业银行列入“三农金融业业务部”改革创新示范点的各省市、自治州、市辖区、省级城市支行所辖的县区分行和新疆兵团支行所辖的县区分行（也称县业务部），提供农业贷款、乡村公司和乡村各种机构借款获得的利息收入。

27、资管计划管理员经营资管计划全过程中产生的增值税应税个人行为，暂适用简易征收，依照3%的征收率交纳增值税。

28、非公司性企业中的一般纳税人提供的产品研发和技术性服务、信息科技服务、公证资询服务，及其销售技术性、版权等无形资产摊销。

29、非公司性企业中的一般纳税人提供转让技术、科研开发和与之有关的技术服务、技术性服务。

30、我国农发银行总公司以及各分公司提供扶贫资金借款获得的利息收入。

31、农信社、农村商业银行、乡村资产互助社、由商业银行组织国有独资发起设立的信贷公司、法定代表人组织在县（县市区、区、旗）及县下列地域的农村合作银行和农商银行提供金融业服务收益。

（三）依照3%征收率减按2%征缴

1、2008年12月31日之前未列入扩张增值税抵税范畴试点工作的纳税人，销售自身应用过的2008年12月31日之前购入或是制作的固资。

2、2008年12月31日之前已列入扩张增值税抵税范畴试点工作的纳税人，销售自身应用过的在本地域扩张增值税抵税范畴示范点之前购入或是制作的固资。

3、销售自身应用过的属于规章第十条要求不可抵税且未抵扣进项税的固资。

4、纳税人购入或是自做固资时为小规模纳税人纳税人，评定为一般纳税人后销售该固资。

5、一般纳税人销售自身应用过的、列入营改增示范点之此前获得的固资。

以上销售自身应用过的固资，适用简单方法按照3%征收率减按2%征缴增值税现行政策的，可以舍弃降税，依照简单方法按照3%征收率交纳增值税，并可以出具增值税专票。

6、纳税人销售旧货回收。

（四）依照5%征收率减按1.5%征缴

个体户和别的个人出租住房减按1.5%测算应纳税所得额。

预征率，说白了便是“预征”适用的“征收率”，例如依照目前要求应在工程建筑服务案发地预缴税款增值税的新项目，纳税人接到预付款时在工程建筑服务案发地预缴税款增值税。依照目前要求不用在工程建筑服务案发地预缴税款增值税的新项目，纳税人接到预付款时在组织所在城市预缴税款增值税。

四、增值税适用扣除率

1.纳税人购入农业产品，适用9%扣除率。

2.纳税人购入用以生产制造或是委托加工物资13%征收率货品的农业产品，依照10%的扣除率测算进项税。

附：纳税人购入农业产品，按以下要求抵扣进项税

（二）纳税人购入用以生产制造或是委托加工物资13%征收率货品的农业产品，依照10%的扣除率测算进项税。

（四）纳税人从厂家批发、零售阶段购入适用免税增值税现行政策的蔬菜水果、一部分新鲜蛋肉而获得的普票，不可做为测算抵扣进项税的凭据。

（五）纳税人购入农业产品既用以生产制造销售或授权委托委托生产加工13%征收率货品又用以生产制造销售别的货品服务的，理应各自计算用以生产制造销售或授权委托委托生产加工13%征收率货品和别的货品服务的农业产品进项税。未各自计算的，统一以增值税专票或中国海关进口的增值税专用型交款书上标明的增值税额为进项税，或以农副产品收购税票或销售发票上标明的农业产品买价和9%的扣除率测算进项税。

（六）《增值税暂行规定》第八条第二款第（三）项和本通告所称销售税票，就是指农业生产者销售自产自销农业产品适用免税增值税现行政策而出具的普票。